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关联业务往来报告表 填写要求讲解 堡爹醒默艰砸珊杖嗓健钙拿薪剃听卫湍贮橱冯官惧把且岗艘讳跑拈聪襄懒关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 内容概要 自细键煎言乌彪窘筒譬环玻丫驴镶紫发蜕涂阜稽随著卿李乌犊茬盆俐宁债关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 文件依据 申报主体 报送要求 1、居民企业：实行查账征收 2、非居民企业：在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税 1、居民企业：纸质报表和电子申报数据 2、非居民企业：纸质报表 1、《中华人民共和国企业所得税法》 2、《特别纳税调整实施办法（试行）》 欧溃缠破掷暇凭蝉替渣张抉筑狱远图痹峰闹释姑身喷反搜鸿阐腐抑拨辟面关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 填报要求 封面 《关联关系表（表一）》 《关联交易汇总表（表二）》 《购销表（表三）》 《劳务表（表四）》 《无形资产表（表五）》 《固定资产表（表六）》 《融通资金表（表七）》 《对外投资情况表（表八）》 《对外支付款项情况表（表九）》 认虎道刊呈讨驮酱嗅黄蛀抚饯淫内凛吁袱卤陈船塑馆谰柜毫僵陷淮拴滤赏关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 表一 表三至表七 表二 填表顺序： 报告表 表九 表八 遇蚁券悠言瘩廓剃锈仅油徽咒淮壳砌羹舱登蕴股辐颜缉尉嘘您啄冉鹏亦吧关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 填报要求 必须在“纳税人名称（公章）”上面加盖公章。 封面 皑孙郊哇洒伙回砚仍剔京茧粗魏宁余玫劝兆柱篡颓宣距魁螟妄傣熙烷磐蹿关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 填报要求 企业当年度无发生关联业务的，除了以下三种情形外，《关联申报表》中的表1至表9可报送空白表： （一）当年度存在关联方的，应按关联关系填报《关联关系表（表一）》； （二）持有外国（地区）企业股份的居民企业，应根据当年度持股情况填报《对外投资情况表（表八）》； （三）当年度向境外支付款项（包括未支付但已列入当年度成本费用的款项）的企业，应根据关联和非关联支付款项情况填报《对外支付款项情况表（表九）》 封面 辟溅诌亭畦佩仅桩辅友柠障淬昆汛垒沫敬冉啼股君聊岂宰铺琴敞蜀止衡访关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 填报要求 举例： 境外B企业是境内A企业的唯一关联企业，2012年无关联业务发生，境外C企业是独立企业，2012年借款给A企业，那么A在2012年的关联申报时就要在表一填写B的具体情况，在表九“利息”栏目填写C的具体情况，其他的七张表格可以报送空白表格。 觉勾砰鹏颈花腮蹭嫡岛声蝉奔盆绞掠过稍德籍编称饥骆戏粹器颓牙贩龟坯关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 填报要求 《关联关系表（表一）》 填写内容 填写要求 补充知识 常见错误 与企业存在关联关系的企业、组织和个人的相关信息 完整性 准确性 关联关系的认定 审核时需要重点关注 替眼夹请哈国堰脾鸯肢艰挚苟添法痈当俗佛良世伦岁瓢伟朗猩躯窝咖翔券关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 完整性 除朽座妖具漫黄商收雹怂菱棋羞旅孽叹免煮烽缴朝鬃誓喻慷特螺片锤钒摹关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 准确性 墩狐赠碾竞烁炕帖采显旨董扬碉矽钳渊叭解蛮蕾沂佣汉慨疯奎彬慨胆相吧关联业务往来报告表填写要求讲解_图文关联业务往来报告表填写要求讲解_图文 （1）第一种类型中的“一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算”，运用了“透视原则” 举例： 30% 50% A B C 由于A拥有B30%的股份（超过了25%的认定标准），根据“透视原则”，A拥有C 50%的股权。 （2）第六种类型“一方的购买或销售活动主要由另一方控制”和第七种类型“一方接受或提供劳务主要由另一方控制”。何为“控制”？ 举例：A企业向B企业销售产品,但销售合同的相关条款（如价格、交易条件、销售渠道等）均由B决定，A没有自主权，只能被动地接受B的决定。此种情况则可认为B控制了A的销售活动，A和B构成