三、项目结题审计需要关注的问题-泸州市科技局.pptVIP

　　课题研究开发出的新成果、新技术、新方法、新工艺等示范、试点、推广过程中发生的培 训费可在“其他费用”中列支。但需要有预算理由和测算依据，并注意培训不能以营利为目的，按实际成本列支。 　　专项经费一般不能将用于示范、试点、推广，课题承担单位可以通过自筹配套资金解决。 　　审计要点：提供相关的文件、合同、票据。 三、项目结题审计需要关注的问题 3、对任务书中合作单位、协作单位审计要求 项目合作单位是任务书中列出的共同研发机构(大学、研究院和企业）, 审计要求视同承担单位项目支出要以台账形式列出;任务书中未列出的单位或企业，实际执行过程中而承担单位又把经费拨付对方, 叫协作单位。上述的合作及协作单位在提供本项目支出的台帐同时要提供60%以上的发票复印件，并加盖财务章。有些特殊项目或项目在审计过程中发现不规范、有疑问等，票据抽查比率要高于60%甚至达到100%。为了便于管理减少资金风险，项目承担单位要慎选合作、协作单位。 三、项目结题审计需要关注的问题 1. 经费支出审计上，以课题经费预算执行合规性为依据 　　科技经费结题验收审计,每项都是程序化的，在验收的过程中，以任务书中的预算为依据，以项目执行单位决算支出的合规性为要求，提供相应的财务资料，如:总账、明细账、对账单、发票、台帐、相关合同等，应注意的是： 　 四、项目验收审计时应注意的几个问题 　　一是专项经费各项支出必须与课题研究任务相关，与课题不相关支出不予确认，课题启动前支出（如课题预研支出，即课题任务书规定的课题起始日之前的支出）即使与课题相关，也不予确认； 　　二是专项经费支出中有标准要求的，超标准支出不予确认； 　　三是劳务费、专家咨询费和管理费支出不得突破预算； 　　四是其他支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元，由课题承担单位根据研究需要调整执行；其他支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的，需要课题承担单位履行报批手续。 　 四、项目验收审计时应注意的几个问题 　2. 项目承担单位财务部门要注意的问题 　　承担单位应当按照国家有关财务规章制度的规定，健全科研项目经费的内部管理制度。科研项目承担单位要明确科研、财务等部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责与权限。科研项目经费必须纳入单位财务统一管理，单独设账，专款专用。科研项目节余经费应严格按照国家有关财务规章制度和财政部节余资金管理的有关规定执行，不得归项目组成员所有、长期挂账。 　 　 　 四、项目验收审计时应注意的几个问题 　 3. 项目(课题)通过验收后，各课题承担单位应当在一个月内及时办理财务结账手续，科研经费购置的固定资产要及时人帐并有专人管理。 课题经费如有结余，应当及时全额上缴组织实施部门。 四、项目验收审计时应注意的几个问题 　　结题验收时 财务专家对项目验收的评价依据 在项目结题验收时，财务专家验收意见包括以下三个方面： 　　（1）根据课题财务审计情况和过程管理中掌握的情况，围绕财务验收评审指标（对课题预算管理的规范性、专项经费拨付及使用情况、配套经费拨付及使用情况、预算科目执行情况、结余经费的金额及形成原因、固定资产管理）进行评价。 　　（2）课题经费管理和使用中存在的问题，以及整改意见和建议。 　　（3）课题财务验收评审结论。 四、项目验收审计时应注意的几个问题 　 例如x x x x年 x 月 x 日x x x x 组织相关财务专家，对x x x 单位承担的课题的财务执行情况进行了验收，根据课题财务审计情况和过程管理中的情况，形成如下财务验收意见。 四、项目验收审计时应注意的几个问题 1、该课题承担单位建立了较为完善的财务管理制度，所有的课题经费均纳入单位财务的统一管理并根据经费的来源，按照财务部的统一规定单独设立了会计科目：做到单独核算，专款专用。按照工作计划及经费预算安排支出。 2、专项经费按照安排足额进行经费外拨。 3、计划配套经费 xx 万元，实际到位配套经费 xx 万元，配套经费及时足额到位，并按预算使用配套经费 四、项目验收审计时应注意的几个问题 4、专项经费与自筹经费的支出均按照已经批准的进行预算的调整。设备的购置全部为预算内经费支出。 5、课题预算总经费 xx 万元，实际支出 xx 万元，其中自筹经费实际到位 xx 万元，课题经费无结余。 6、设备的购置费用均按照课题预算经费支出。在购置和试制的 5 万元以上 x 套设备形成的固定资产，符合经费管理办法的规定，均在课题和合作单位有专门人员负责管理。 四、项目验收审计时应注意的几个问题 四川省项目财务验收要求 一、四川省项目财务验收程序 　　项目验收程序按照《四川省科技科技计