第三单元消费税纳税申报.pptVIP

工作任务1：消费税纳税申报 北京红牛酒业有限公司2008年9月发生如下业务： 购进业务： （1）9月1日，办公室购买办公用品，以现金付讫，金额360元，取得一张普通发票。 （2）9月3日，从农民处收购10000斤小麦，取得了农产品收购凭证，收购价格为15000元。 （3）9月4日，从废旧物资经营站收购酒瓶100000个酒瓶，收购价格为20000，取得对方开具的增值税税率为0的增值税专用发票一张。 （4）9月5日，从一个小规模的废旧物资经营站收购酒瓶10000个酒瓶，收购价格为18000，取得对方税务机关代开的税率为4%的增值税专用发票一张。 工作任务1：消费税纳税申报 购进业务： （5）9月8日，红牛酒业委托蓝海酒业加工一批酒精400斤，由红牛酒业提供原料粮食，合同注明不含增值税成本为10000元。9月25日蓝海酒业交付加工成后的酒精，收取加工费2000元（不含增值税），并开出一张增值税专用发票。蓝海酒业没有同类酒精的销售价格。 （6）9月10日，从宏良酒液有限公司购入50000斤酒精，酒精已经入库，并取得对方开具的增值税专用发票，价款200000元和增值税税款34000元尚未支付。该批产品的运费为3000元，取得公路运费发票一张。 （7）9月25日购进一台机器设备，取得对方开具的增值税专用发票一张，设备价款为200000元，增值税税款为34000元。红牛酒业支付该设备的运费2000元，取得运费发票。 工作任务1：消费税纳税申报 原材料的消耗情况： （1）9月10日，将40000斤酒精投入生产过程，移动加权平均单价为3.9元/斤。 （2）9月11日发现，由于管理不善，造成8月份购入的3000斤小麦受潮，无法使用。该批产品从农民手中购进的单价为1.5元/斤，8月份已经抵扣进项税额。 （3） 9月12日中秋节期间，将8月份购入的10000斤大米发放给本厂职工，其移动加权平均单价为1.6元/斤。 （4） 9月12日，将所购入的8000斤小麦投入生产过程，移动加权平均单价为1.5元/斤。 工作任务1：消费税纳税申报 销售情况： （1）9月2日，采用分期收款方式销售45度白酒10000瓶，每瓶1斤，不含增值税销售单价为3元/瓶，货物已经发出，合同约定的收款日期为：11月2日支付50%款项；12月2日支付50%款项。红牛酒业负责该批产品的运输，向好运运输公司支付该批产品的运费1200元，装卸搬运费300元，取得对方开具的运费发票。其成本为2元/瓶。 （2）9月8日，按照合同约定收取7月8日销售45度白酒12000瓶的货款（每瓶1斤），不含增值税销售单价为3元/瓶，开出一张增值税专用发票。其成本为2元/瓶。 工作任务1：消费税纳税申报 销售情况： （3）9月10日中秋节前夕，以折扣方式销售56度白酒30000瓶，每瓶0.8斤，不含增值税销售原价为5元/瓶，折扣后价格为4.6元/瓶，按折扣后的价格开出一张增值税专用发票，货物已经发出，款项已收。红牛酒业负责该批产品的运输，向好运运输公司支付该批产品的运费4000元，装卸搬运费1000元，取得对方开具的运费发票。其成本为3元/瓶。 工作任务1：消费税纳税申报 销售情况： （4）9月25日，以委托收款方式销售56度白酒15000瓶，每瓶0.8斤，对方没有索取发票，货物已经发出，已经办妥托收手续，价税合计为87750元。对方自己提货。其成本为3元/瓶。 （5）9月28日，以销售56度白酒10000瓶，每瓶0.8斤，已经开出增值税专用发票，每瓶不含增值税的销售价格为5元。货物已经发出，付款条件为“2/10，1/20，N/30” 。其成本为3元/瓶。 工作任务1：消费税纳税申报 产品其他消耗情况： （1）9月11日将本企业新开发的产品60度精品酒发放给本厂职工，共发放1000瓶，每瓶0.5斤。该产品生产成本为5.5元/瓶，不含税销售价格为9元/瓶。职工中20%为管理人员，15%为车间管理人员，其余为生产工人。 （2）9月25日，将新开发500瓶（每瓶0.5斤）62度精品酒作为广告样品，赠送给各个经销商。该批白酒的生产成本为6元/瓶，无同类产品售价。 （3）9月29日，由于库房管理人员疏忽，发生盗窃事故，丢失45度白酒500瓶，该酒生产成本为2元/瓶，消耗的酒精占其成本的50%，水占其成本的5%，酒瓶占2%，其酒瓶为从小规模的废旧物资回收站购入。 根据以上业务，做出相应的账务处理，并进行消费税纳税申报。 问题 在工作任务1中，我们介绍了红牛酒业增值税的纳税申报，现在面临的问题是： 红牛酒业销售白酒的行为除了缴纳增值税外，是否还需要缴纳其它的商品劳务税？ 知识点1：消费税的基本法律规定 消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额、销售数量或组成计税价格征收的一种税。