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第三章　企业风险管理架构 第一节　风险管理的目标和职责 第二节　风险管理的组织 第三节　实施风险管理框架的关键要素 第一节　风险管理的目标和职责 　　风险管理的目标设定是风险事件识别、风险评估和设定风险对策的基础。管理层必须首先设定目标，之后才能识别风险和采取措施进行风险规避。 一、风险管理的目标 风险管理的目标 一、风险管理的目标 （一）风险管理的一般目标 （二）企业风险管理的总体目标 （三）ERM的目标 （一）风险管理的一般目标 1.损前目标 损前目标是指风险事故损失前的目标，是指选择最经济、最合理的方法，减少或避免风险事故的发生，使风险发生的可能性和严重性降低到最低程度，并尽可能地降低风险对经济和社会的消极影响。 损前目标具体有：经济合理目标 ；安全系数目标；社会责任目标 经济合理目标是：选择风险管理成本最小化、收益最大化的方法来对付风险。P17 2.损后目标 损后目标是：风险事故发生后，消除引发事故的风险因素，减少风险事故造成的经济损失。 损后目标具体有：（1）维持生存目标；（2）保持经营连续性目标；（3）稳定收益目标；（4）履行社会责任目标 社会责任目标 企业社会责任（Corporate social responsibility，简称CSR），是指企业在其商业运作里对其利害关系人应付的责任。　　 利害关系人是指所有可以影响、或会被企业的决策和行动所影响的个体或群体，包括：员工、顾客、供应商、社区团体、母公司或附属公司、合作伙伴、投资者和股东。 企业社会责任的内容（示例） 1.对股东：证券价格的上升；股息的分配（数量和时间）。 2.职工或工会：相当的收入水平；工作的稳定性；良好的工作环境；提升的机会。 3.对政府：对政府号召和政策的支持；遵守法律和规定。 4.对供应商：保证付款的时间。 5.对债权人：对合同条款的遵守；保持值得信赖的程度。 企业社会责任的内容（示例）续 6. 对消费者/代理商：保证商品的价值（产品价格与质量、性能和服务的关系）；产品或服务的方便程度。 7. 对所处的社区：对环境保护的贡献；对社会发展的贡献（税收、捐献、直接参加）；对解决社会问题的贡献。 8. 对贸易和行业协会：参加活动的次数；对各种活动的支持（经济上的）。 9. 对竞争者：公平的竞争；增长速度；在产品、技术和服务上的创新。 10. 对特殊利益集团：提供平等的就业机会；对城市建设的支持；对残疾人、儿童和妇女组织的贡献。 但是，在战略决策的过程中，各个与企业利害相关的团体的利益总是相互矛盾的，不可能有一个能使每一方都满意的战略。因此，一个高层管理者应该知道那些团体的利益是要特别重视的。 美国管理协会（AMA）对6000位经理的调查结果： 2010年企业社会责任调查报告 消费者驱动的企业社会责任在中国萌芽——第四次企业社会责任调查(作者: 凯特·艾弗斯 乔舒华 时 怡 ?? 时间: 2010年03月12日 ?? 来源: 财富中文网 ) 认同“企业社会责任”的领导者认为，环保是最重要的责任 最重要的六项责任—— 环境保护和节约资源 高质量的产品和服务 关心员工的健康 遵守商业道德 工作场所安全 保护所有股东的权利 企业相信“社会与环境责任是与企业绩效相关的” （二）企业风险管理的总体目标 　　为了指导中央企业开展全面风险管理工作，进一步提高企业管理水平，增强企业竞争力，促进企业稳步发展，国务院国有资产监督管理委员会于二○○六年六月六日印发了《中央企业全面风险管理指引》。 （二）企业风险管理的总体目标 确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内； 确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告； 确保遵守有关法律法规； 确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性； 确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。 （二）企业风险管理的总体目标（续） 　　企业开展全面风险管理工作，应注重防范和控制风险可能给企业造成损失和危害，也应把机会风险视为企业的特殊资源，通过对其管理，为企业创造价值，促进经营目标的实现。 （三）ERM的目标 在主体既定的使命或愿景（vision）范围内，管理当局制订战略目标、选择战略，并在企业内自上而下设定相应的目标。 战略（strategic）目标——高层次目标，与使命相关联并支撑其使命； 经营（operations）目标——有效和高效率地利用其资源； 报告（reporting）目标——报告的可靠性； 合规（compliance）目标——符合适用的法律和法规。 战略目标 企业使命 企业使命