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第二单元 财务表现 第二单元、财务表现 第五章 财务基本知识 第六章 成本和成本计算 第七章 成本计算表和计算方法 第八章 财务预算 第九章 差异分析的效果 第五章 财务基本知识 Ⅰ.考核知识点： 1、成本、利润、现金、所有者权益 2、财务报表 3、财务职能 Ⅱ.考核要求 一、了解成本与利润、现金和所有者权益的概念和它们之间的关系 1、成本：是为实现特定经济目的(不包括偿还债务、退还投资)而发生或将要发生的合理、必要的支出。 2、利润：在一定的期限内收入超出成本的部分。如果成本超出收入，就是亏损。 3、现金：现金的概念有狭义和广义之分。 A、狭义的现金：是指存放在企业的库存人民币和外币现款。 B、广义的现金：是指不受任何法律和合同限制，可立即用于偿还当前债务的款项，包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。 注意：现金流量表中的现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。其具体内容包括： ①库存现金； ②银行存款：随时可用于支取的存款； ③其他货币资金：企业存在金融企业有特定用途的可随时用于支付的款项，如外埠存款、信用卡存款、银行本票存款等等； ④现金等价物：指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。 4、所有者权益 ——指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。即是一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。 资产—负债=所有者权益 二、掌握成本的分类 1、营业成本：指不具有持久价值的成本。如，工资、办公费用等 2、资本成本：具有持久价值的成本。如厂房、汽车等 3、营运成本：以上两种成本的混合。 三、了解各财务部门的职能 (P77) 对于较大的财务部门，可以划分以下几大块不同的职能： ①财务总监 ②财务秘书 ③会计主管 ④会计师 ⑤管理会计师 ⑥内审员 1、资产负债表 2、损益表（利润表） 3、现金流量表 财务管理您需要了解如何阅读财务三大报表 资产负债表、现金流量表 反映资产使用状况 利润表 利润表分解的成本费用类报表 反映经营情况 反映成本费用控制状况 资产负债表 一幅反映企业在某一特定时点的财务状况的静态图画。它体现公司理财的结果，一般来说，企业过去的经营、投资和筹资等活动的结果都会反映在资产负债表上，因此，对于衡量特定时点企业财务结构有很大的帮助。 利润表 反映企业在一段时间内的经营业绩。 从广义上讲，收入—费用成本=利润，也就是说在一段时间内，企业所创造的所有收入减去这个时期所发生的费用，即为这个时期的利润 。 现金流量表 也许损益表会反映让人惊喜的利润，但有时现金在别人手里，以至于没有足够的现金去支付获得这些利润的税款，更不要说企业再生产的资金，因此有时候“盈利企业会走向破产”。 而现金流量表体现了经营活动、投资活动、筹资活动的现金收入与支出，它系统地反映了企业的现金从哪里来的，到哪里去了，全面地体现了公司理财的过程，因此现金流量表对预计未来的发展趋势有非常重要的作用。 反映财务状况的会计要素 反映经营业绩的会计要素 第六章 成本和成本计算 Ⅰ.考核知识点： 1、成本类型 2、成本驱动因素 3、成本模式 4、成本计算方法 Ⅱ.考核要求 一、了解成本的类型 二、了解成本动因 成本动因：企业业务中影响成本的主要因素。 最明显的成本动因是企业的主要业务活动。如： ①企业总体的主要业务活动和各部门的主要业务活动； ②雇佣的员工人数； ③员工的流动率。 三、掌握如何建立业务成本模式（利润计算） 四、了解成本的内容及分配方法 1、现代的会计系统可以用两种方法把企业内发生的一切成本连接起来： ①适用于一个特定的成本中心 ②用一种记录方式记录成本的种类 2、成本的分配方法通常是依据一些的标准进行。 五、掌握成本的计算方法:P98--99 六、了解可控成本和非可控成本 可控成本是指某一单位能够控制成本并且能够对其负责，非可控成本刚好与之相反。 总之成本控制的好坏与否直接关系到组织的运营和发展。 第七章 成本计算表和计算方法 Ⅰ.考核知识点 1、单位成本模式 2、项目成本模式 3、收支平衡分析 4、标准成本、边际成本、机会成本