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第五章 预测分析 学习目的与要求：应在初步了解预测分析的概念、特点及其主要内容的基础上，一般掌握定性和定量两类预测分析方法的特征，了解销售预测的各种方法的特点及其适用范围，并能熟练应用平滑指数法和修正的时间序列回归法进行销售预测，重点掌握目标利润的预测技术和利润灵敏度分析方法，熟悉成本预测和资金需要量预测的主要方法及其特征。 本章重难点：本章重点是熟练应用平滑指数法和修正的时间序列回归法进行销售预测销售预测、资金需要量的预测;本章难点是利润灵敏度分析方法. 第五章 预测分析 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节成本与资金需要量的预测 第一节 预测分析概述 预测分析的意义 预测分析的特点 成本预测的程序 预测分析的方法 第二节 销售预测 判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理 一、判断分析法的种类和特点 推销员判断法 综合判断法 专家判断法 二、趋势外推分析法的种类及其应用 平均法 修正的时间序列回归法 平均法 ◆算术平均法【例5－2】 ◆移动平均法【例5－3】 ◆趋势平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 趋势平均法 加权平均法 平滑指数法 平滑指数法 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 修正的时间序列回归法 未经过修正的回归系数a、b的计算公式： 修正的时间序列回归法 如果按照时间序列的特点对t值进行 修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算 公式简化为： 三、因果预测分析法的程序及应用 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预 测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 因果预测分析法的程序及应用 指标建立法的应用 回归分析法的应用 四、产品寿命周期分析法原理 产品寿命周期各阶段 ☆萌芽期 ☆成长期 ☆成熟期 ☆衰退期 产品寿命周期分析法原理 在萌芽期，可采用判断分析法进行 预测；在成长期可采用因果法或修正的 时间序列回归法进行预测；成熟期最好 采用平均法。 第三节 利润预测 目标利润的预测分析 利润敏感性分析 经营杠杆系数在利润预测中的应用 概率分析法及其在利润预测中的应用 一、目标利润的预测分析 目标利润是指企业在未来一段期间内，经过 努力应该达到的最优化利润控制目标。 目标利润应体现如下原则： ※可行性 ※客观性 ※严肃性 ※指导性 目标利润的预测步骤 调查研究，确定利润率标准 计算目标利润基数 确定目标利润修正值 最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 确定利润率标准 从可供选择的 利润率的计 算口径上看， 主要包括： 销售利润率、 产值利润率、 资金利润率 等 。 计算目标利润基数 目标利润基数＝有关利润率标准×相关预计指标 确定目标利润修正值 进行利润的敏感性分析，比较 目标利润基数与目标利润预测值。 最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 目标利润一经确定就应立即纳入预算执行体 系，层层分解落实，以此作为采取相应措施的依 据。 二、利润敏感性分析 利润敏感性分析的意义 利润敏感性分析的假定 利润灵敏度指标的计算及其排列规律 利润灵敏度指标的应用 一、利润敏感性分析的意义 利润敏感性分析是研究当制约利润的有关 因素发生某种变化时对利润所产生影响的一种 定量分析方法。 那些对利润影响大的因素为利润灵敏度高， 反之则称为利润灵敏度低 。 二、利润敏感性分析的假定 四个因素的假定 三、利润灵敏度指标的计算及其排列规律 利润灵敏度指标又叫利润受有关因素变动 影响的灵敏度指标，简称灵敏度指标。 特定因素的灵敏度指标是指该因素按有关 假定单独变动百分之一后使利润增长的百分比 指标。 利润灵敏度指标的计算公式 利润灵敏度指标的排列规律 在企业正常盈利的条件下，利润灵敏度指标 的排列规律： ★单价的灵敏度指标总是最高 ★销售量的灵敏度指标不可能最低 ★S1-S2 = S3 ★S3-S4 = 1% 四、利润灵敏度指标的应用 预测任一因素以任意幅度单独变动对利润的影 响程度 测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的影 响程度 测算为实现既定的目标利润变动率应采取的单 项措施 预测为实现确保企业不