第四章财政管理体制.pptVIP

第四章，财政管理体制 第一节，财政管理体制概述 第二节，分税制 第三节，省管县财政体制改革 第一节，财政管理体制概述 一、定义（p50）： 是处理政府间财政关系的制度，其依据是政府职能鉴定和政府间事权划分。 广义的定义包括：预算管理体制、税收管理体制 、行政、事业等公共部门的财务管理体制 。 狭义定义只包括预算管理体制。本章重点是讲预算管理体制。 预算管理体制 　根据国家各级政权的职责范围划分各级预算收支范围和管理权限，并规定收支划分的方法。预算管理体制是财政管理体制的核心。由于国家预算集中了国家的主要财力，是国家有计划地组织财政分配的基本形式。 其基本内容包括（p51)：一级政府一级预算、权责划分、收支划分、转府间转移支付制度。 二、多级财政的的合理性 主要原因是：公共产品受益范围 。 公共产品的受益范围又有区域性，按照受益范围的不同，可以分为“全国性公共产品”和“地方性公共产品”。某些公共产品(如国防、太空探险、最高法院等)的受益范围是全国性的;而另外一些公共产品(如城市的消防队、治安警察和路灯等)的受益范围则限于较小的区域。大多数公共产品都有其特定的受益区域，属于不同范围的地方性公共产品。在这种情况下，分享公共产品的社会成员就要受到特定的地理和行政区域的限制，地方性公共产品的享有者通常仅限于该地区居民的范围之内。 1.“菜单”理论 施蒂格勒在1957年发表的《地方政府功能的有理范围》一文中，对于为什么需要地方政府这一基本问题给出了一个公理性的解释。在他看来，地方政府存在的合理性和必要性主要有两个理由：一是与中央政府比较，地方政府更接近于自己的公众。其暗含的意思是，与中央政府比较，地方政府更加了解它所管辖的选民对公共品需求的数量与质量，大量的地方性公共品由地方政府分散提供要比由中央政府集中提供更为有效。 二是一国国内不同的人们有权对不同种类与不同数量的公共服务进行投票表决，或者说，不同的地方应有权自己选择公共品或服务的种类与数量。按照施蒂格勒的上述两个原则或理由， 可以引申出以下结论：为了实现资源配置的有效性和收入分配的公平性，决策应该在最低行政水平的政府部门进行。换言之，凡是低一级政府能够有效处理的事务原则上就不应交给中央政府，或者说，中央政府应只处理地方政府不能有效处理的事务，上一级地方政府只处理下一级地方政府不能有效处理的事务，政府只处理市场不能有效处理的事务。 2、“多级财政原则”理论 穆斯格雷夫认为，财政机制一般是在各级政府和辖区单位上运行的。一国财政结构的安排主要是受该国的政治历史条件，同时也受其经济条件的约束。“如果仅从经济角度来看，哪一种现存的财政结构是合意的呢?我们将依次考察财政的三个职能：配置、分配和稳定”。 就配置职能而言，公共品的提供究竟应该建立在中央集权制基础上还是建立在分权基础上，如果是后者，那么应建立什么样的财政体制才能最有效地提供公共品。穆斯格雷夫在系统地分析了制约公共品提供效率的若干因素(如受益地区、最佳的财政社会、最佳社会规模、最佳劳务水平等)后，得出的基本结论是：公共品应通过多级政府体制来加以提供，全国性公共品由中央级供应，地方性公共品应在分权的基础上供应，“效率模式的设置要求，必须有在规模与地区范围上都不同的多级财政单位。其中有些必须是全国性的(如国防设施)，而另一些则必须完全地方性(如路灯的提供)”。 就分配职能而言，个人之间以及辖区之间的收入分配，是由中央政府还是由地方政府来实施分配政策更为有效。在辖区间存在自由流动性的条件下，对于旨在调整个人之间收入分配的政策来说，就必须在中央水平上行使，分权化会降低执行再分配政策效力。例如，各地方政府若通过对本地区进行收入再分配，来提供对低收入者的养老金、失业救济、住房补贴等社会保障支出，那些低收入者较多地区的支出负担必然重于低收入者较少的地区。低收入者较多地区要么提高本地区税负水平来满足社会保障支出需要，要么降低本地区社会保障水平，结果都会导致人口和资源不利于低收入地区的流动。这显然是与社会保障政策的经济目标相悖的，也是社会效率的损失。 稳定职能的行使也类似于分配职能，用分权性财政政策和货币政策来实现稳定的目标几乎是不可能的。因为在一个紧密联系的国家里，各地区之间作为完全“开放”的经济实体而存在于全国的市场上，拥有自由的要素和市场流动性。因此，在全国范围内，各地区将在经济活动、通货膨胀与失业中占有一定的份额，分权性财政政策和货币政策的效力会因地区性经济的开放性而减弱，稳定职能应该由中央政府集中行使。 3、“俱乐部”理论 布坎南在1965年发表的《关于经济学的“俱乐部”理论》一文中，把社区 比作俱乐部，然后研究在面临外在因素的条件下任何一个俱乐部(即为分享某种利益而联合起来的人们的一个自愿协会)如何确定其最优成员数，这就是俱乐部