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95.12.26. 金管會證期局 簡報大綱 壹、前言 貳、資訊公開重要法令規範 參、上市櫃公司重大訊息公開 肆、資訊揭露評鑑 伍、必威体育精装版法令修正情形 陸、常見缺失 柒、結語 壹、前言 一、資訊公開之目的及原則 目的資訊公開係證券市場健全之基石,「陽光是最好的防腐劑」。發行公司應即時、公正及充分公開財務、業務資訊，供投資人作為決策依據。 原則 正確性、完整性、可信賴性 不得 具時效性 虛偽隱匿 利用容易(理解、取得容易) 二、資訊公開之管理架構 初次公開(發行市場)及繼續公開(交易市場) 定期公開及不定期公開 上市（櫃）公司公開及未上市（櫃）公司公開 初次公開(發行市場)補辦公開發行、初次上市(櫃)及募集與發行有價證券時所作之公開。如：公開說明書。 繼續公開(交易市場)指證券上市(櫃)或公開發行後，在交易市場流通所作之公開。如：年報、財務報告、每月營運情形、董監及10%股東持股變動及股票設質與解質情形之申報等。 定期公開依規定應定期公開者。如：財務報告、年報、每月營運情形等。 不定期公開影響股東權益或證券價格之事項，或須充分提出供投資分析判斷，而應即時公開之資訊者。如：公開說明書、重大訊息等。 未上市（櫃）公司公開應依金管會法令規範辦理之資訊公開。 上市（櫃）公司公開由於公司之有價證券在集中交易市場或證券商營業處所買賣,其資訊公開除應依金管會法令規範外,並應遵守證交所或櫃買中心之法令規範,資訊公開內涵、方式及頻率較為繁複。 三、資訊公開之管道 公開資訊觀測站 建置之目的及優點 便利及簡化公司之申報作業及節省成本負擔 整合公開資訊申報管道並提供單一揭露窗口,提昇證券市場資訊公開之透明度及公平性 建立人性化查詢系統，方便投資人取得公開資訊 提高受理申報單位監控效率 因應公開資訊電子資料網路申報之國際發展趨勢並與國際接軌 公開資訊觀測站推動現況 91.8.1.正式上線 92.1.1.建置英文版公開資訊觀測站包括資產負債表、損益表等英文報表及14種業務性彙總統計表暨重大訊息（赴海外發行有價證券之上市（櫃）公司） 92.11.全面改版→增加查詢便利性 93.10.14.建置專區上線整合相關資訊,建置公司治理、債券資訊、債信、私募、募資計畫執行等專區 93.11.15.建置「精華版」網站上線→篩選重大敏感資訊，便利投資人查詢 96.7.2.建置「財務重點專區」 →提醒投資人注意上市櫃公司重要注意財務資訊 四、法令依據 證券交易法 36條第1項公開發行公司應公告年度、半年度、每季之財務報告及每月營運情形 36條第2項公開發行公司發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項,應於事實發生之日起2日內公告 *證券交易法施行細則第7條(1~9款)明定,發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項 36條之1 公開發行公司取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證、揭露財務預測等重大財務業務行為,其適用範圍、作業程序、應公告、申報、及其他應遵行事項之處理準則,由主管機關定之 金管會 證券發行人財務報告編製準則 公開發行公司年報應行記載事項準則 公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 公開發行公司建立內部控制制度處理準則 公開發行公司取得或處分資產處理準則 公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則 公開發行公司公開財務預測資訊處理準則 公開發行公司董事監察人股權成數及查核實施規則 公開發行公司應公告或向本會申報事項一覽表 證交所及櫃檯買賣中心依據有價證券上市(櫃)契約第2條規定訂定: 對上市(櫃)公司重大訊息之查證暨公開處理程序 對上市(櫃)公司重大訊息說明記者會作業程序 對上市(櫃)公司資訊申報作業辦法 貳、資訊公開　　　重要法令規範 一、財務報告 1.法令依據 公開依據：證交法第36條 編製依據：證券發行人財務報告編製準則　　　　　財務會計準則公報　　　　　會計基金會解釋函 2.財務報表 VS 財務報告 財務報表：資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表及其附註或附表 財務報告：財務報表、重要會計科目明細表及其他有助於使用人決策之揭露事項及說明 3.年度及期中財務報告之公開 二、每月營運情形 1.適用對象：所有公開發行公司 2.公開時限：每月10日前公開上月份資訊 3.公開內容 （1）開立發票及營業收入金額 （2）資金貸與 （3）背書保證 含子公司資訊 （4）衍生性商品 三、年報 1.法令依據 （1）編製及交付義務：證交法第36條第3、4項 （2）編製依據：公開發行公司年報應行記載事項準則 2.編製內容： （1）致股東報告書 （2）公司簡介 （3）公司治理報告 （4）募資情形 （5）營運概況 （6）財務概況