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目 录 介绍基本的财务概念 学会如何阅读财务报表 财务报表主要指标分析 财务管理制度串讲 观点一：会计是管钱的 观点二：会计是记帐的 观点三：会计还能编财务报表 什么是会计： 1. 会计是计量企业经济活动，处理并加工经济信息，并 将处理结果与决策者进行交流的信息系统。 2. 会计也可以被定义为一种确认、计量和沟通经济信息 的过程，它被用来对用户提供信息，作出判断，进行 决策。 会计可以分为财务会计和管理会计两部分。 会计前提 1）会计主体 2）持续经营 3）会计期间（分期核算） 4）货币计价 会计基本原则 1）客观性原则 6）及时性原则 11）划分收益性支出与 2）实质重于形式原则 7）明晰性原则 资本性支出原则 3）相关性原则 8）权责发生制原则 12）谨慎性原则 4）一贯性原则 9）配比原则 13）重要性原则 5）可比性原则　　　 10）实际成本原则 以上原则是对会计信息的质量、会计确认、计量的要求，以及通行的修正惯例。 权责发生制是会计核算中最重要的一条原则。通俗的讲，就是本期的收入，不管是否拿到钱，都应该作为本期收入；凡是本期应该负担的费用，不管这笔钱有没有付出，都应作为本期费用。反之，不属于本期的收入，即使钱已经拿到，也不能作为本期收入；凡不应属于本期费用，即使钱都拿出去了，也不能作为本期费用。 历史成本原则，就是企业各项资产取得时实际支付的钱。 如购电脑一台，刚买时1万，现在8000了，但必须按1万记帐。 划分资本性支出和收益性支出原则： 所谓资本性支出就是指这项支出不仅仅是为本期而花的支出，也是为以后赚钱而花的。例如购买一台机器，不会本期报废，会一直用较长时间。 所谓收益性支出，就是为取得本期收入而花的钱。例如，支出差旅费就是一个较好的例子。 资本性支出是应记入资产负债表，记做资产。 收益性支出直接记入损益表里，以反映当期的经营成果。 复式记帐的原则：借贷记账法 会计等式:有借必有贷借贷必相等 资产=负债+所有者权益 资产负债表内容与结构 资产状况 需要弄清资产形成的资金来源。作为企业经营管理者首先应该清楚自己的家底，也许很多人会说，“我对自己的企业资产数额很清楚，资产负债表上不是一五一十都摆着吗？！”诚然，这些数据是很“精确”，但能说明到底有多少有效资产呢？这就需要对资产状况进一步进行分析，资产应该细分为以下三部分： 不良资产：是指已经无效的、但仍然作为正常资产列示的那部分资产，不能盈利，其影响是造成资产不实。 沉淀资产：指虽然有效，但不能参与正常生产经营的循环和周转的那部分资产，不能带来当期利益。效果是不盈利。 良性资产：是指有效的，能参与正常生产经营循环和周转的那部分资产，能带来当期利益。效果是可以盈利。 举例说明金钱的时间价值，假设你现在有1元钱 A 如果你不存入银行（假设无通货膨胀） 第一年 第二年 Yr 3第三年 $1.00 1.00 1.00 1.00 B 如果你将它存入银行（假设银行利息5％） 第一年 第二年 第三年 $1.00 1.05 1.10 1.16 C 现实是我们生活在一个有通货膨胀、货币贬值的环境中（假设通胀率5％） 第一年 第二年 第三年 $1.00 0.95 0.91 0.86 负债状况 负债包括流动负债和长期负债。 流动负债是指偿还期在12个月之内的负债。 长期负债是指偿还期在12个月以上的负债。 这两类负债在特定条件下是可以互相转化的。 资本状况 通常涉及到股权投资人的投入。股权投资人对其投资关心的是：一、资金的安全性，也就是资产的保值；二、资金的盈利性，也就是资产的增值。 损益表内容与结构 企业的盈利情况可以从几个层面分析 产品分析波士顿矩阵 财务管理制度讲解 美的集团的组织结构 现代财务分层管理机制 启示： 完善的法人治理结构是企业成功的前提 推行以财务管理为核心的管理体系 建立完善的监督体系是企业成功的保障 经理人应明确自己的位置、职责 存货周转率 销货成本 销货成本 存货周转率＝ --------- ×100％＝―――――― ×100％ 平均存货成本 （期初存货＋期末存货）÷2 1 存货周转天数＝―――----- ×360（天）