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财务制度实施细则（修订版） 第一章：总则 一、为适应发展的需要，加强财务管理和经济核算,并规范各经营单位（产品事业部、平台）财务行为，使资金做到合理分配及有效运用，，以不断提高经济效益，特制定本实施细则。 二、会计年度是按照《企业会计准则》中的规定，以自然年度作为会计年度，即每年一月一日至十二月三十一日。公司的财政年度为每年的四月一日至次年的三月三十一日。 三、本细则适用于所有总公司产品事业部、职能部门、各平台。 四、本细则由总公司财务部负责解释。 第二章：财务组织 财务管理是公司管理的核心。总公司重视财务管理，首先在在组织上予以体现。总公司设有商务部、外埠管理部、经营核算部；商务部主要负责各事业部商务流程的制定，对各平台商务业务进行指导，外埠管理部主要对外埠平台进行财务监控，经营核算部主要负责事业部相关报表的核算。 各平台设有财务部，财务部工作岗位的设立、人员的聘任、解聘由总公司财务部决定。 平台财务部经理除了进行日常的财务核算与管理、执行落实财务制度外，重要的是要对平台的资金、物资进行管理，规避经营与管理上的风险。 随着平台规模的扩大，财务组织体系必须正规化，平台财务部的岗位设置如下： 财务部经理（或主管会计，下同） 出纳 器材会计 总帐会计（或经理兼） 五、以上岗位要相对独立，互相牵制。对重要岗位（财务部经理、出纳等）的人选要回避，确保组织体系正规化。 第三章：资金管理 第一节：有关资金管理的一般规定 一、资金管理的原则是：“统一调度，有偿使用” 1、为提高资金运营效益，总公司财务部负责资金的统一调度和安排，产品事业部、平台必须服从。 台财务部负责本公司营运资金的管理，其营运资金的来源：（1）股本金 （2）总公司的拆借资金。除股本金外，总公司调配的其它资金一律有偿使用。 二、资金管理的目标是“保证资金安全，加快资金周转” 1、未经总公司总经理、财务部批准，平台不得自行对外借入或借出资金。 2、平台因费用报销、项目运作需要的资金填写信诚科技用款申请单（见附表一），报公司总经理、总部运作中心统一调配解决。 事业部每季末20号（节假日顺延）上报下一季度用款计划，月度中间需新增用款额度的要求提前20天上报，统一填写信诚科技用款申请单（见附表一）。 事业部申请的临时资金，到期未还的，按月收取千分之八的滞纳金。 4、禁止平台对外提供担保，禁止平台以任何形式对外投资。 5、减少应收帐款、库存商品占用资金，加快回款，避免积压。超过一个月的应收帐款为超期应收款，超过一个月的库存为积压。 第二节：货币资金管理 一、货币资金管理的原则 货币资金是指各经营单位的现金、银行存款和其它货币资金。 因公借款，必须是公司的正式员工，临时或试用期内人员不能借款。 持“前帐不清、后帐不立”的借款原则。 货币资金收支必须及时全额入帐，做到日清月结。 所有借款、对外付款前必须坚持主管审批、财务审核手续。 二、现金管理 1、现金的使用范围：严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，主要用于： 支付职工、劳务的工资、奖金、福利、劳务费。 因公出差必须携带的差旅费。 结算金额起点（100元）以下的零星支出。 2．现金收入要及时全额入帐，于当日或最迟下一工作日送存银行，一般不得坐支，对确需坐支的，应该用现金支票补齐，以确保收入记录的完整。 3．现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与帐面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决；平台财务经理负责检查出纳盘点工作。 4．大额现金送存银行或提取大额现金必须用车或至少两人。 三、银行存款管理 银行帐户管理 1）平台未经总公司财务部批准不得自行设立和变更帐户。 2）已开设的帐户需及时报总公司财务部备案。 印章管理 财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各执一枚。 发票专用章由收款员专人管理和使用。 3．对外签发支票，财务必须填列用途、日期、金额或限额。小写金额前加封（￥），定额支票或超过万元的限额支票必须填列收款单位的全称；五万元以上（含五万元）不许签发限额支票；不得签发远期（10日以上）支票。 4．各产品事业部取得的代理“期票”经商务部登记后交与出纳保管，到期日上午送存银行。“期票”交接要办理相应手续。 对于银行退票，出纳要及时通知经办人与出票人单位联系换票，对因换票不及时造成的经济损失由经办人承担。退票、换票交接也应办理相应手续。 帐、表管理 出纳应按日将银行存款收支编制银行存款流水帐，并根据会计编制的记帐凭证登记日记帐，做到日清月结。 出纳按期向银行索要对帐单，次月5日前编制完成银行存款余额调节表。及时清理未达帐项，并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决