2008年5月理财2级综合评审试卷.docVIP

2008年5月 劳动和社会保障部 国家职业资格全国统一鉴定 职 业：理财规划师 等 级：国家职业资格二级 卷册三：综合评审 注意事项：1、请按要求在试卷的标封处填写您的姓名、准考证号、身份证号和所在地区。 2、请仔细阅读各种题目的回答要求，并在规定的位置填写您的答案。 3、请保持卷面的整洁，不要在试卷上作任何与答题无关的记号，也不得在标封区填写无关的内容 题号 一 二 三 总分 总分人 得分 案例分析题（共3道题，第1～2题每题20分，第3题60分，共100分） 张某是一公司职员（中国公民），2007年1～12月收入情况如下： 每月取得工资收入3000元； 1月份取得上年一次性奖金48000元（上年每月工资2600元）； 4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元； 提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50％计入应纳税所得额。 9月份在某专业刊物上发表一篇论文取得稿酬5000元； 10月份取得特许权使用费收入50000元。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： 计算1～12月工资应缴纳的个人所得税。 计算奖金应缴纳的个人所得税。 计算股息、红利应缴纳的个人所得税。 计算稿酬应缴纳的个人所得税。 计算特许权使用费收入应缴纳的个人所得税。  张明轩，男，35岁，ABC公司中国区市场总监，每月税后收入80000元。孩子3月初刚过完3周岁生日，计划2008年迁入新居，但目前尚未购置新房，仍住在2004年买的位于北京市北四环附近的两居室，该住宅当前市场价为120万元，当初购入价格为70万，并且一次性付清房款。张太太已经看好了位于北京市东四环附近的某大型高档社区一套230平米的住宅，为此，张明轩需要准备450万元的房款，他现在基金账户中有360万元的基金净值（均为后端收费）其中有100万元净值的基金为当初买房时所余款项购买累积至目前，因此他打算赎回部分基金，并将目前的房屋出售，以付清新房的房款。张太太觉得现在付清房款可能不划算，但又不知道如何更好的处理这些资产，于是她向自己的理财规划师庄先生咨询。 庄先生了解到张先生一家对目前的居住环境不满意，主要是张先生公司距离住所比较远，并且开车路上堵车严重，对于购买的新房，张先生完全可以用自己的存款支付相关的税费和装修费用。因此建议他们出售该住宅，但对于是否付清房款，他有不同的看法，他希望张先生和张太太能够将基金长期持有下去。 于是，他测算了张先生出售目前住宅的净所得，并建议他们先将房屋出售，之后再办理新房的购买，并且首付四成，其余按照20年按揭贷款的方式付清余款。并告诉张太太，做好基金的配置，保证每年8.5％的复合收益率，可以在将来为自己准备一笔养老金。 请问： 张先生出售房屋净所得是多少？（提示：不考虑其他支出，仅考虑营业税与个人所得税） 张先生可以享受60万元的公积金贷款限额，贷款利率是5.22％，则等额本息法下其公积金贷款月供是多少？ 张先生其余的贷款使用等额本金方法还款，其总共需要向银行付多少贷款利息（贷款利率是6.66％）；孩子6岁进入小学时那个月他的房贷月供总共是多少？ 张先生基金账户可以积累的养老金在其55岁退休时是什么？相比一次性付清房款，他在基金投资上可以多获得多少养老金（考虑他多付出的利息成本）？  三、客户基本资料： 韩先生35岁，是一家合伙企业的合伙人。2006年，他与同岁的刘女士结婚，婚后刘女士做了全职太太。韩先生目前月薪1万元(税前)，年终奖金15万元(税前)，没有任何社保，二人过着较为宽裕的生活。 2005年回国之初，韩先生贷款购买了一套50平米的酒店式公寓，价款50万元，20％的首付，采用等额本息还款方式，贷款期限为15年，利率为5．31％。婚后二人感觉生活空间狭小，于是在2007年1月购买了另一套价值120万元100平米精装修的住房，三成首付后，其中30万采用公积金等额本息贷款方式，贷款利率4．85％，贷款期限为20年；其余采用等额本金贷款方式，利率5．81％，贷款期限同样为20年。搬入新家后，原来的酒店式公寓用于出租，租金每月2000元。随着房价的上涨，目前这套酒店式公寓已升值至65万元。 随着韩先生家庭收入的增多，支出也在增加。2006年初，韩先生购入了一部价值20万元的轿车，每月的养车费用1000元。韩先生一家基本生活支出每月2000元；韩太太每年的护肤美容支出8000元；家庭每年健身支出4000元。二人每年一次的旅游支出花费10000元。此外，韩先生由于应酬较多，各种应酬开支每月2000元；孝敬双方父母每月1000元。 韩先生工作较为繁忙，很少有时间顾及到家庭理财状况，而刘女士对理财又知之甚少，2007年