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ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司财务管理办法DAOMING集团有限公司 财务制度指南 第一号 财务管理办法 第一章 总 则 第一条 按照建立现代企业制度的要求，为明晰产权、理顺资本与财务管理关系，利用经济杠杆，完善企业财务制度体系，规范财务行为，建立健全内部牵制制度，加强企业内部财务管理和经济核算，确保企业健康、有序发展，根据集团公司、《公司章程》及其他有关规定，结合我公司实际，制定本办法。 第二条 财务管理是正确处理好财务关系的工作。财务关系是指企业在资金的筹集、投资、使用、收入和分配活动中，与各有关经济利益实体之间产生的联系。主要指企业与股东之间的关系、企业与政府各部门之间的关系、企业与债权债务人之间的关系、企业与所属内部各单位之间、与职工之间的财务关系。 第三条 财务管理的基本原则是：以资金管理为中心，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家和上级规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳税金，维护投资者的权益，接受国家审计、税收等部门及上级单位的监督检查，确保资产的保值、增值。 第四条 我公司财务管理的指导思想是：按建立现代企业制度的要求，以提高经济效益为中心，以资金管理、预算管理为核心，以成本管理、内部控制制度为重点，以会计基础工作为保证，建立二级资金管理体制，进一步明确各单位经济权和财务权，确保企业资产、债务、收益的安全、真实、完整、合法性，实现股东利益最大化。 第五条 建立二级资金管理体制，明确项目部经济权与公司财务权。项目部经济权是指围绕本工程项目成本而进行的资金收支权，如调迁费、临时设施、验工计价收入、物资采购、外部劳务拨款、发放工资、开支管理费、支付折旧大修款、支付租赁费等等，权力归项目部；非本工程项目成本之外的资金收支如投资、银行贷款、对外借款、担保、投标、资金调动、集资、入股、签署经济合同、利润分配、亏损弥补等，都属财务权，权力归公司。 第六条 财务管理层次： (一)公司的财务管理：作为国有资本金和职工持股会资本金的直接使用和经营者，行使《公司法》赋予企业的有关财务管理的权责，全面履行经济权和财务权，主要负责本企业资金筹集、供应和运用的全过程管理，保证国有资产和持股会股东资产的保值增值，对企业经营成果负连续的经济责任；是企业的投资中心和利润中心。主要职责有： 1、执行国家和集团公司的国有资本与财务管理办法，制定具体的实施细则； 2、确定企业的财务管理体制； 3、编制企业年度财务预算与财务会计报告； 4、按照规定的程序和权限处置企业资产； 5、按照集团公司的规定确定企业内部分配制度； 6、制定企业及其子公司增加或减少注册资本的方案； 7、制定企业所属子公司的资产重组方案，依法审定企业所属子公司以下企业的资产重组事项； 8、实行企业的内部资金集中统一管理，依法管理本公司投资、融资事项； 9、制定公司对外担保管理措施，依法审定所属子公司及其以下企业对外担保事项； 10、组织公司内部财务考核与评价，落实国有资本的保值和增值的责任； 11、汇总上报财务会计报告和年度财务预算，申办企业国有资本与财务审批事项； 12、履行集团公司授予的国有资本管理职能，行使其他有关企业国有资本与财务管理的职能。 公司机关是代表全公司管理本单位的人、财、物和履行法人权利、义务的中枢执行机构。 公司财务管理原则上实行二级财务管理体制，即公司机关、项目部（含厂、段、公司）分别设立财务机构。工程队一般不再设财务室，可设代领代报会计员或核算员，确实需要的可设第三级一次性临时财务派出机构。 （二）项目部（分公司）及其他内部独立核算单位的财务管理。项目部是一次性施工生产临时组织机构，工程项目是一次性的成本中心，项目经理是一次性的授权管理者。项目部不是独立的法人，实行授权制管理，充分享有围绕本工程成本的项目经济权，享有公司授权范围内的财务权；在授权范围内履行职责和权限，越权对外的管理行为在本单位无效，所造成的损失（如担保、抵押、借款、私自承揽工程、签订未经授权的合同等）由个人偿付。实行经理负责制、承包经营责任制和以项目（公司、段、厂等）为单元的独立核算，对公司负责，按规定和承包责任状完成上交任务，由公司机关考核业绩，全部利润的所有权和分配权归公司，造成的亏损及形成的债务由公司按有关规定对责任人处罚之后弥补和偿还。项目部执行集团公司、公司《项目管理条例》及细则。 (三)工程队的财务管理。工程队属企业内部非独立核算施工单位，为基层劳务作业层次，它主要负责本项目可控成本及费用的核算，一般实行责任成本承包；组织开展班组核算，以班组为基础，以施工工序为对象，考核实际完成的工作量、