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[财务管理]财务情况通报及要求-全球基金结核病项目年会(P24页)
财务情况通报及要求 ——全球基金结核病项目年会 2005.4.26 中央对省级财务督导情况 截至2005年4月25日: 督导省级项目点 11个, 督导县级项目点 20个。 预计督导工作在2005年10月份全部完成 财务总体情况通报 一、 财务管理上,2004年度明显好于 2003 年度 二、各省均克服了困难,基本能按时报出 项目资金季报表 三、省级项目点除云南、 湖北、海南三省外, 均按全球基金的要求完成独立银行账户 开设工作 四、完成了财务的年度核算任务,目前正进 行2004年度的财务决算和审计 。 表扬 黑龙江 海南 四川 吉林 宁夏 内蒙古 存在问题 一、预算执行方面: 1、经费使用未完全按计划执行,自行 调整 2、财务人员和项目人员沟通不够 3、存在没有按进度及时下拨项目款的 现象 4、个别省全球基金项目活动经费支出 和两年实施计划预算不一致 存在问题 二、财务管理上 1、个别项目点账簿设置不全,未建立工作 目标辅助账 2、个别项目点没有使用全球基金空白票 据购置、领用登记簿 3、存在没有使用或是不能规范使用《全 球基金项目财务管理手册》附表中的 各类单据的情况 存在问题 4、普遍存在不能及时记账的问题 5、记账凭单签章不齐全 6、个别县级项目点财务部门没有保险 柜 7、个别县级项目点没有按要求装订会 计凭证 存在问题 三、财务核算上 1、个别地方劳务费的发放无领款人签字 2、没有及时与银行(结算中心)对账 3、存在个别会计科目使用不合理的情况 存在问题 4、现金日记账、银行日记账账簿使用 和登记不规范 5、固定资产账填写不规范,个别资产 未入账; 6、记账凭证填写不规范,原始单据上 未加盖现金、银行收(付)讫章 存在问题 7、支付全球基金业务活动会议费、培训费、督导费等缺少详细的预算和结算清单 存在问题 四、会计报表方面 1、个别地方账表数不一致 2、报表的填写不规范,有随意涂改的 现象 3、签章不齐全 4、个别省上报不及时 存在问题 五、财务培训方面 从督导情况看,一次培训不能解决问题,还须加强。??????????? 存在问题 六、财务督导 1、大部分省项目经费督导检查未全面 展开 2、督导后的工作只是停留在工作底稿 上,没有形成正式的督导检查报告 及整改意见下发被督导单位 存在问题 七、人力资源方面 部分省财务人员不稳定,人员更换频繁 人员更换后,工作交接不及时、不完整。 要求 财务工作者应自始至终参与项目管理 ------参与预算的制定 ------例会制 ------依据工作计划审核项目资 金使用的合理性 要求 资金管理按预算进行 ------预算书一定要交到财务部门 ------项目人员与财务人员一定要沟通、 协作 ------预算调整一定要按程序,并有文 字依据 要求 省项目办一定要及时将项目资金按工作目标拨付各项目点,并文字通知 ------多询问 ------多协调 要求 财务管理坚持分级管理的原则 ------中央对省进行财务督导,抽查县 级项目点 ------省对县项目点进行财务督导 要求 财务核算必须按《全球基金财务管理 手册〉的要求进行 ------项目按工作目标核算 ------固定资产、库存材料 ------核算、审批手续 ------账簿设置 ------现金、重要空白凭证的安全问题 要求 ------账务核算要准确,账表必须相符 ------报表报送要及时、签章要齐全 ------原始凭证一定要合规 要求 项目年度审计 ------省级必须由外部审计 ------各县级项目点可以是内部审计 要求
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