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企业战略与财务管理的组织实施
企业战略与财务管理的组织实施 张 杰 二OO二年五月十八日 企业战略与财务管理的组织实施 一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例 三、企业发展战略与目标预算的组织实施案例 四、对企业战略与财务管理的再认识 一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 1、财务管理是企业的重要职能,从属于企业战略管理,围绕企业战略方向展开,促进和推动企业战略目标的实现;体现了财务管理与企业发展战略的一致性;体现了财务管理在企业中的存在价值。 2、财务管理只有与企业战略方向一致,才能有效整合企业内部资源; A、财务管理与企业战略一致,容易获得决策层、管理层的理解和支持,有利于获取资源,有利于组织实施; B、围绕企业战略方向,各职能管理可实现互动和资源共享,有利于价值创造的再利用,提高企业整体效率; 3、企业战略发展对内部管理升级,提出了新的需求,财务管理只有满足了需求,才能抓住机遇,才能促使财务管理的升级和发展。达到既推动企业战略发展又促进财务管理升级的目的。 4、围绕企业战略方向展开,促使财务管理系统作前瞻性的思考,针对企业战略发展需求和内部环境、外部环境的变化,研究、策划财务管理中长期规划,逐步形成财务战略管理体系,提高财务系统对未来的把握能力。 二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例 1、企业的经营战略:以速度冲击规模! 四个速度要快:信息反馈速度 市场响应速度 经营决策速度 资金周转速度 2、资金周转速度为这一时期的财务管理重点 A、树立全员的资金管理理念; 提高资金三个形态的快速意识: 货币资金结算速度; 应收帐款的结算速度; 存货资金的周转速度; B、揭示资金的运动规律和矛盾,开展广义存货的结构和保有成本分析 存货 客户机 自存机 好机 坏机 畅销机 滞销机 存货的保有成本结构: 存货保有成本 有形损失 无形损失 资金占 有成本 存货服 务成本 仓储费用 人工费用 装卸运输费用 降价损失 存货风险成本(货损、保险费等) 存货保有成本与时间(速度)的关系: 时间 成本 商品成本 保本点 价格 存货总成本 保有成本 例证说明(广州) 一台1700元的2511C,当处于不同存货结构时的保有成本: 3、确定资金周转速度在管理中的地位 A、加强资金管理的学习和知识普及工作; B、确立资金周转在业绩考核中的重要地位; KPI指标考核结构: 回款任务完成率 40% 资金周转完成率 40% 销售收入利润率 20% 4、资金管理的组织和实施效果 资金管理的效率: 5、资金效率提高对家电产业的贡献 2001年为例计算 A、降低融资成本:节约资金8.2亿元,当年减少利息支出5000万元; B、降低机会成本:减少应收帐款及存货6.15亿元,按半年TV平均降价幅度计算(平均降价13.7%),减少降价损失8425.50万元; 以上直接贡献合计13425.50万元,以后每年按此受益。 C、与99年相比减少14亿的资产规模,降低了管理难度,提高了系统的运作效率; 三、企业发展战略与目标预算的组织实施 1、企业发展战略:把销售网络作强!(实施网络改造) 提高全面的投入/产出的效率; 由粗放型经营转向科学管理转变; 实现保本的前提下,销量最大化; 2、建立以量本利为模型的目标预算体系,满足投入、产出分析和预算管理的需要; A、目标预算的基本原则: 保本平衡的原则:费用支出<毛利收入; 量入为出的原则:以销售扣点为预算依据; 滚动预算的原则:以销售回款为目标滚动预算; B、量本利模型示意图 销售量 金额 固定费用 费用总额 销售收入 ① ② ③ 三种假设: ①销量、费用不变,毛利率提高,保本点前移; ②销售、毛利率不变,费用下降,保本点前移; ③费用、毛利不变,销量上升,利润增加; ●●● ● ● ● 目标预算管理的模型 年度目标确定 分阶段预算执行 目标提出 目标分解 目标协商 目标确定 运用“量本利”分析技术 预算编制
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