内部控制循环.docVIP

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环 总则 第一条 为规范公司的规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。 第二条 本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。 第三条 公司内部控制体现了如下原则： （一）关键点控制原则：涵盖内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节符合国家有关法律法规和本的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； 附则 第二十七条 本规定由公司财务部制定，解释权、修改权归财务部门。 第二十八条 本规定自发布之日起执行 部门经理 主管副总经理 总经理 董事会 投资 一、对外投资 短期投资 长期股权投资 二、固定资产投资 资 产 处 置 三、装置大修理 四、固定资产零购 生产装置设备 非标准设备 运输设备 计算机 办公设备 五、固定资产出租 合同 六、材料物资 物资外购采购合同 统购物资采购合同 材料销售合同 废旧物资处理合同 七、产品销售 销售合同 八、工程项目 建设合同 维修合同 劳务合同 担保 九、担保事项 对外担保 融 资 十、融资 向银行贷款 发行债券 融资租赁 费用开支 附件二：主要财务内部控制循环