内部账务稽核制度.docVIP

制度名 内部账务稽核制度 电子文件编码 GLZD101 页码 3-1 第一条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项 1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。 4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第二条 账簿检查时，应注意下列事项 1.各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。 2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 4.各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。 5.各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 6.各种账簿有无经核准后而自行改订者。 签发人 责任人签名 制度名 内部账务稽核制度 电子文件编码 GLZD101 页码 3-2 7.活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。 8.旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。9.各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。 第三条 库存检查时，须注意下列事项 1.检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。 2.现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。 3.库存现金有无以单据抵充现象。 4.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关账表、凭证单据。 5.检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。 6.金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。 7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。 8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。 9.内部往来或外县市单位往来账，是否经常核对。 10.营业日报表的记载是否与银行存款相符。 签发人 责任人签名 制度名 内部账务稽核制度 电子文件编码 GLZD101 页码 3-3 11.检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。 第四条 报表检查，应注意下列事项 1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。 2.各种报表内容是否与账簿上的记载相符。 3.数字计算是否正确，签章是否齐全。 4.报表编号、装订是否完整及符合规定。 5.报表保存方法及放置地点是否妥善。 签发人 责任人签名