大庆石油发展集团账款管理制度（建议稿）.docVIP

 大庆石油发展集团 账款管理制度（建议稿） 北大纵横管理咨询公司 二零零二年七月  目 录 第一章 业务员收款守则 1 第二章 应收账款及应收票据管理办法 5 第三章 问题账款管理办法 7 第四章 呆账管理办法 10 第五章 会计员账款回收考核办法 11 附件：应收账款管理表格 13 第一章 业务员收款守则 （一）账单分发 第一条 财务部账款管理人员依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单交业务人员签收。 第二条 业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款管理人员，如发现有不属本身的账单，应立即返回。 第三条 客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 第四条 业务人员收到账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货或业务发生日起――个月内，执凭收款。逾期不办以致无法收取货款时，追究业务人员责任。 （二）收款处理程序 第五条 业务人员于每日收到款项后，应于当日填写收款日报表，一式四份一份自留，三份交财务部出纳人员。 第六条 属于本地的直接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、第三联亲自交出纳并取得签认。 第七条 外埠地区的应将现金部分填写XX银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近XX银行分行或邮局。次日上午将支票，XX银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回形针别于收款日报表第一、第二、第三联，以挂号寄交财务部出纳人员。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。 （三）收款记录的填写 第一栏：客户号码。 第二栏：客户名称。 第三栏：填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。 账单开立日期； 销货金额。 第四栏：收款金额； 所收现金金额； 票据； 所收票据金额； 所收票据的兑现日期； 所收票据兑付机关名称地点； 支票上的银行账号。 （四）收款收票期规定 第八条 依客户的区别规定如下： 1．直接客户。以货到收款（或业务发生）为条件者，由送货员（业务员）收取现金。签收的客户，则为销货日起――日内（业务发生后――日内）的支票或现金； 2．一般客户。自销货日期起――日内（业务发生后――日内）的票期。 （五）收取票据须知 第九条 法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。 第十条 支票的抬头清写上“XX公司”全称。 第十一条 跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。 第十二条 字迹模糊不清时，应予退回重新开立。 第十三条 收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人XX公司”，千万不可代客户签名背书。 第十四条 “禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。 第十五条 收取客户客票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。 1．支票到期后，由单位以现金找还。 2. 另行订购抵账，或抵交未付账款中的一部分。 （六）退票的处理 第十六条 “退票通知书”由财务部填发，业务人员收到后应先行核对并于3日内将回执联填妥交回财务部。 第十七条 业务人员收到退票通知书后应于15日内前往洽收，并将结果填写“退票洽收报告”交回财务部，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应先通知财务部并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护单位的权益。 第十八条 退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期――天。 （七）问题客户的处理 第十九条 业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由财务部账款管理人员追踪处理。 第二十条 业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应承担相应责任。 第二十一条 为掌握单位全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，均应将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供单位参考，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应承担赔偿责任。 （八）坏账的处理 第二十二条 “坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应—一填写清楚，并将申请理由的