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? KPMG Consulting 2001 财会管理的构架 方法 核心 目的 法定会计 核算 利润 披露信息 财务管理 资金运作 现金 价值增值 管理会计 决策控制 成本 管理效益 财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。 财务的基本功能和管理功能 财务管理与内部控制 资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部控制 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应 财务管理在企业中的作用 财务管理在企业中的作用 计划作用 控制作用 监督作用 资本运营作用 财务管理在企业中的作用 计划作用 对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划； 通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径； 主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。 财务管理在企业中的作用 控制作用－－财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点： （1）加强财务管理的各项基础工作－－健全原始记录，加强定额管理 （2）组织财务计划的实施－－对各项财务指标完成情况的分析，评价 （3）平衡财务收支－－平衡支出、降低消耗、节约开支 财务管理在企业中的作用 监督作用 利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。 财务管理在企业中的作用 资本运营作用 资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。 企业财务七件事 1、会计核算： 是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一 要求：具有合法性、公允性，一贯性 企业财务七件事 2、会计是监督： 会计监督是全方位的，包含企业各个方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。 主要是对资金的运用与管理的监督，包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。 企业财务七件事 3、信用管理： 与客户之间发生一些往来款项 采用什么样的信用政策 客户的信用记录 客户的购货量、货款支付的及时性、业务务程中是否容易合作等 与市场部门紧密配合 根据企业管理中的相互制约原则，企业信用管理工作一般落实在财务部门进行管理，信用管理成为财务工作的重要职责之一，管好客户信用也就控制了企业呆坏账的发生率。 企业财务七件事 4、实现对经济过程的预测、决策、规划、控制 5、对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据 6、为绩效考核提高资料 各项完成指标的计量与比较 生产过程中的增值、费用控制、产值等。 7、 协调财务关系： 内部各部门之间 企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等 投资活动 1．按投资期限长短分 2．按投资范围分 投资活动 （一）投资理念 1．做强还是做大 2．多角化还是专业化 项目可行性研究 投资项目的可行性研究是指在项目投资前，在调查研究和科学预测的基础上，分析判断投资项目在技术上是否先进适用，在经济上是否合理的事前管理方法。 （1）市场需求预测和拟建规模 （2）资源、原材料、燃料及公用设施情况。 （3）建厂条件和厂址方案 （4）项目设计方案 （5）环境保护 （6）其他内容 一、不宜暴利。非公平竞争、欺诈暴利只能一时得逞，皆难长久。 二、不宜违法投资。一听高息集资就倾囊而注，不想想那个企业有没有偿还能力 三、不宜盲目跟风。道听途说某项目投资赚钱，不加分析调查便盲目跟风 四、不宜优柔寡断。市场瞬息万变，最佳投资机会往往稍纵即逝。 五、不宜与“亲戚”做生意。如果投资行为过多地夹杂着温情，并顾及由来已久的情面，不但有可能赚不到钱，而且还可能把挺好的亲戚关系弄得很僵。 六、不宜跟不熟知的人合作。与人合作投资，必须了解对方的从业经历、经济实力、个人的素质、品行修养。如果糊涂地与其合作共事，难免上当受骗。 七、不宜投资于自己并不擅长的领域。 八、不宜把钱投在一处。最稳妥的办法莫过于分散投资，这样可以避免一遇风险全军覆没。 财务管理的要点 财务报表阅读与管理 三大报表是什么？ 资产负债表的阅读方法和技巧 （一）资产类 现金—长期余额大—是否可能挪用公款 1、货币资金 银行存款—是否有收入或支出不入账，长期余额大，说明资金闲置 其