审计课程设计ZHT.doc

审计课程综合实验指导书 专业： 班级: 姓名: 学号： 成绩： 审计课程综合实验要求 一、 完成下列各表： 1．补充完善各工作底稿的表头事项 2．根据表1和表2,填充审计业务约定书中缺失内容完成表 3．完成表4，确定重要性水平，并填入表3相应位置。 4．完成分析程序，表9，10,11,12 5．完成表13第一部分，识别的重大错报风险汇总表 6．完成实质性测试的各项表格 7. 完成表19 二、根据所给有关资料，完成试算平衡工作底稿，并按要求拟定审计报告 三、撰写审计课程综合实验总结 注册会计师审计是一个充满职业判断的智力过程，需要注册会计师凝结其全部的知识、经验和技巧来完成。本课程实验无法也不可能穷尽所有的情况和所有的职业判断，仅仅是对所学审计知识和审计实务的汇总和操练，目的是使大家熟悉审计的整个程序，掌握重要项目的审计内容，从而领略注册会计师执业的精髓。 审计工作可分成五个阶段：接受业务委托、计划审计工作、风险评估（实施风险评估程序）、应对风险（实施进一步审计程序）和完成审计工作阶段。各阶段审计活动都要反映在审计工作的记录——审计工作底稿上。审计工作底稿是记录审计证据、得出审计结论、发表审计意见的书面文件，也是联结审计各环节的重要纽带。 我们的课程设计就是以财务报表年报项目审计实施过程为主线，以审计工作底稿编制为任务，最终完成项目审计，出具审计报告。 案例资料： 2016年2月26日，AB有限公司来到中正天诚会计师事务所洽谈业务，要求对其2015年度财务报表进行年度审计，供其股东使用，审计报告在3月15日前提交。　 表1 被审计单位基本情况表 客户名称：（中文）AB有限公司 法人代表：王江城 法定地址:河南省郑州市金水区金水大道158号 电话 经济性质：中外合资 所属行业：化工 开业时间:2005年10月5日 邮编：450000 经营范围：化工类商品的生产销售 经营期限：20年 总资产额 14259万元 净资产额 9788万元 主营业收入 2593万元 税后利润 952万元 投资者名称 注册资本 实收资本 金额 出资比例% 金额 占注册资本% A公司 4 050万元 60 4 050万元 60 B公司 2 700万元 40 2 700万元 40 合计 6 750万元 100 6 750万元 100 批准机关及证书号码：市计划委员会(97)××号 营业执照号码：302344 注册日期：2005年1月2日 主管工商机关：市工商行政管理局 主管税务机关：税务局第二税务所 主要负责人 董事长：王江城 总经理:张江 财务负责人：李效法 办公地址：郑州市金水大道158号 休假日：周六、日 联系人：江华 中正天诚会计师事务所决定委派CPA王龙为该项目经理，项目组共有8人组成。假定你作为其中的一名助理人员，审计工作由此展开。 一、接受业务委托　　 （一）业务承接评价 会计师事务所应当谨慎承接业务。无论是承接新业务，还是维持老客户，都需要从以下三个方面进行评价：一是评价客户的诚信状况，不与不诚信的客户打交道，除了从各种渠道收集信息进行判断之外，还要关注客户的一些特殊事项，如更换会计师事务所的原因、审计委托的特殊要求以及客户及其管理层面临的压力等；二是评价自己的专业胜任能力、资源和时间，对客户及其项目的情况是否充分了解，是否有足够的人手保证在规定的时间内完成审计工作； 三是评价职业道德遵守情况，重点关注自己能否做到独立性。 表2 业务承接评价表 被审计单位：AB有限公司 项目：业务承接评价 编制： 日期： 索引号： A1 财务报表截止日/期间： 复核： 王龙 日期： 客户法定名称 ： AB有限公司 2．客户地址： 河南省郑州市金水区金水大道158号 电话： 0371 联系人： 李效法 3．客户性质（国有/