某公司财务管理规章制度(p16).docVIP

某公司财务管理规章制度会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； ????3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； ????4.负责编制会计报表，主持清查财产； ????5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； ????6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 ????第三十五条??财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。 ????第三十六条??各级财务部门都必须建立稽查制度。 ????出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 ????第三十七条??财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 ????记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 ????第三十八条??各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 ????第三十九条??财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 ????公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 ????第四十条??财会人员力求稳定，不随便调动。 ????财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 ????被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 ????移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 ????移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。 第三节??会计核算原则及科目报表 ????第四十一条??公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 ????第四十二条??公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 ????第四十三条??记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 ????第四十四条??合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 ????第四十五条??一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 ????第四十六条??公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 ????第四十七条??公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 ????对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 ????第四十八条??公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 ????第四十九条??凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： ????1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； ????2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； ????3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； ????4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 ????第五十条??公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 ????第五十一条??公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 ????第五十二条??长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 ????第五十三条??公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： ????1.房屋及其他