浅析财务管理制度的建设.docVIP

目 录 前 言 4 一、财务管理与财务管理制度 5 1、财务管理 5 （1）财务管理的概念和职能 5 （2）企业财务管理活动概述 5 2、财务管理制度 7 （1）财务管理制度释义 7 （2）财务管理制度的作用 7 （3）财务管理制度的运作 8 二、企业财务管理制度设计 9 1、内部控制概述 9 （1）内部控制 9 （2）内部控制的目标和内容 10 2、企业财务管理制度设计的原则 10 （1）合法性原则 10 （2）整体性原则 11 （3）针对性原则 11 （4）一贯性原则 11 （5）适应性原则 11 （6）经济性原则 12 （7）适用性和发展性原则 12 3、财务管理制度设计的步骤和要点 12 （1）企业财务管理制度设计的步骤 12 （2）企业财务管理制度设计的要点 13 三、企业财务管理制度的基本内容 14 1、财务稽核制度 14 （1）制度设立的目的 14 （2）财务稽核工作的总体任务 14 2、财务组织制度 15 （1）制度设立的目的 15 （2）财务组织制度的内容 15 3、全面预算管理制度 16 （1）制度设立的目的 16 （2）全面预算工作的总体任务 16 （3）全面预算的编制方法和优缺点 16 （4）摩托罗拉的全面预算体系 17 4、内部财务控制制度 18 （1）制度设计的目的 18 （2）内部财务控制的任务和方法 18 （3）内部财务控制的内容和要点 18 5、生产统计管理制度 20 （1）制度设计的目的 20 （2）生产统计工作的总体任务 20 6、生产成本核算制度 20 （1）制度设计的目的 20 （2）生产成本核算工作的总体任务 20 （3）成本核算制度的基本概念 20 （4）成本控制的内容和方法 21 7、财务分析制度 21 （1）制度设计的目的 21 （2）财务分析工作的总体任务 21 （3）财务分析的主要内容和方法 22 四、企业财务管理制度的执行 22 1、财务管理制度实施的组织保证 22 2、财务管理制度的执行力度 23 3、财务管理制度原则性和灵活性的协调 24 4、对财务管理制度的再认识 24 结 论 25 附件Ⅰ：企业财务管理制度范例 26 1、财务会计稽核制度 26 2、财务组织制度 26 3、全面预算管理制度 27 4、生产统计管理制度 27 附件Ⅱ：注释 28 附件Ⅲ：参考文献 28 浅析企业财务管理制度的建设 前 言 进入21世纪，中国企业改革的步伐越来越快，随着西方大量新思维、新模 式的不断涌入，中国企业的财务管理，正在经历着前所未有的变革。为了在即将 到来的全球经济大战中经受住考验，中国的很多大企业，都在试图通过培训和导 入西方先进财务管理模式，改善企业的财务管理水平，提升财务管理人员的理财 能力。 然而，由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期，财务管理采用苏联的模 式长达40年之久；即便在1992年，财政部颁布新的财务通则，恢复到借鉴英美 模式之后，新的财务管理模式,也就经历了短短10年多点的时间。 所以，我国大部分企业的现状，财务管理水平还停留在完善财务管理制度 的初级阶段，如果不考虑自身现状，急于提高企业的财务管理水平，盲目引入已 经积累了一百多年的西方先进理念，无疑会拔苗助长，造成更大的浪费。 因此，正视自己的现状，一步一个脚印，踏踏实实做好基础的财务管理制 度建设工作，是我国大多数企业的当务之急。 关键词：财务管理 制度 建设 一、财务管理与财务管理制度 1、财务管理 （1）财务管理的概念和职能 财务管理，简言之，就是：组织资金运动，处理财务关系。 按照财务管理的准确定义，财务管理是：组织资金运动，处理同有关方面 财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组 织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中经济关系的一项管 理工作，是企业管理的一个重要组成部分。 财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是投资、筹资和资金 分配。它实现管理的手段就是：通过对企业各种经济活动的过程控制，使决策者 对全面经营计划得到相应落实并得以实现。 计划是决策的结果，而控制则是计划的实现手段。所以，财务决策、财务计 划及财务控制就形成了财务管理的循环，贯穿企业经营的全过程。其循环过程如 以下示意图所示： 财务管理的职能循环示意图 （2）企业财务管理活动概述 资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力， 而财务管理的对象正是企业的资金及其循环过程。所以，企业进行财务管理活动， 现金流一直是财务管理围绕的中心。 广义的现金流循环包括资金的流入（筹资活动）、资金的流出（投资活动） 和企业的资金分配活动。这三大活动构成企业财务管理的主要内容。 企业的筹资活动包括所有者权益