浙江众安财务管理制度.docVIP

★机密 浙江众安 房地产开发有限公司 财务管理制度（草稿） 北大纵横管理咨询公司 二零零二年十二月目 录 目 录 1 第一章 总则 2 第二章 财务部设置和会计人员配备 2 第三章 会计人员职业道德 3 第四章 主要会计政策 4 第五章 会计核算一般要求 4 第六章 会计科目的设置 5 第七章 会计凭证 5 第八章 会计账簿 8 第九章 财务报告 11 第十章 流动资产管理 12 第十一章 对外投资的管理 18 第十二章 固定资产管理 19 第十三章 资金筹集管理 22 第十四章 所有者权益 23 第十五章 收入管理 24 第十六章 成本费用管理 25 第十七章 利润及利润分配 28 第十八章 财务分析 29 第十九章 税务管理 30 第二十章 电算化管理 30 第二十一章 财务档案管理 31 第二十二章 会计工作交接 33 第二十三章 附则 35 总则 为加强浙江众安房地产开发有限公司的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计制度》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》 本制度适用于浙江众安房地产开发有限公司（以下简称“公司”）。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。 公司设主管财务的副总经理，受公司董事长的委托，协助总经理领导公司的财务工作。公司设财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。 第财务部设置和会计人员配备根据会计业务的需要设置财务部。财务部负责人的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。财务部负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：（一）坚持原则，廉洁奉公；（二）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；（）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；（）有较强的组织能力；（）身体状况能够适应本职工作的要求。根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。根据会计业务需要设置会计工作岗位。会计工作岗位：财务部负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算；财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。会计电算化和管理会计，根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。会计工作岗位，可以一人一岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规，规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。会计人员按照国家有关规定参加会计业务的培训。会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。支持财务部、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的财务部、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。任用会计人员实行回避制度。财务部负责人，会计主管人员的直系亲属不得在财务部中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第会计人员职业道德会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公会计人员应当熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。会计人员应当保守公司的商业秘密。除法律规定和领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 本公司执行的会计法规和制度为：《会计法》、《会计基础工作规范》、和《会计档案管理办法》 会计记账采用借贷记账法。 会计核算以权责发生制为基础存货在取得时，按照实际成本存货在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货