海外作业财务管理规定.docVIP

油田服务股份有限公司 海外作业财务管理规定（暂行） 为了实现公司的战略目标，公司已在北非、南美、西欧、中东等国家和地区开拓了石油工程承包、地球物理勘探、石油技术服务、产品销售等海外市场，并设立了相应的国外办事处、子公司、分公司等海外作业管理机构。这些市场的开拓和管理机构的设立，为公司走出国门、实现跨国经营奠定了良好的基础，同时也给公司的财务管理提出了更新、更高的要求。为此，现依照中华人民共和国《会计法》及对外投资等相关法律、法规，以及公司管理的有关制度制定本规定，具体如下： 一、有关海外财务工作的组织管理 1．公司财务部是海外作业机构财务工作的主管部门，负责海外作业财务的设立、人员选配、人员培训及人员轮换，负责会计核算和财务管理等工作的指导。 2．计划资金部是海外作业预算和资金管理的业务主管部门，负责预算的审批及监督、资金的控制及管理工作。 3. 各海外作业管理机构应按规定程序定期向公司财务部和计划资金部分别报告有关业务的进展情况，对重大的财务事项及活动还要直接向公司首席财务官汇报。 二、有关预算管理 1．各海外作业管理机构，应按照公司下发的预算管理规定来编制本作业区的经营计划和预算并报公司计划资金部，公司计划资金部负责审核并提交公司投资预算审查委员会批准后行文下发。 2．各海外作业管理机构必须严格按照公司批准的年度经营计划预算执行。如在实际经营活动中遇有特殊情况需要追加预算，须报公司计划资金部按照公司有关程序审批。各海外作业管理机构不得发生无预算的费用支出。 3．各海外作业管理机构应按月、季、年度书面向公司计划资金部报告计划预算执行情况，同时抄送公司财务部。 三、有关资金管理 1．在国家政策规定的范围内，原则上对海外作业机构资金实行按预算管理的方式，即：海外作业收入直接汇入公司海外作业机构的银行帐户或由公司指定的银行帐户，海外作业所需资金按公司批准的预算支付。 2．各海外作业管理机构应按照公司管理规定编制月度、季度、年度等资金预算和三个月资金滚动收支计划，月度资金预算和三个月资金滚动收支计划须在每月25日前上报公司计划资金部审批执行。属于资本性投入的资金预算应以公司批准的年度更新改造、设备大修等投资计划或调整计划为编制依据；属于经营性开支的资金预算应以公司批准的年度管理费用计划、生产成本计划、采购计划或承包项目收支预算等为编制依据。各事业部应在24日前将月度确定的海外经营性计划和投资计划通过当地指定负责人提交给海外作业管理机构。 3．为了保障海外作业的正常进行，由公司向各海外作业管理机构提供注册资金或其他流动资金。未经公司按规定程序批准，各海外作业管理机构不得从外部通过贷款或借款等方式筹集和拆借资金，不得办理担保业务。如因生产经营急需等特殊情况必需要向外部贷款或借款及担保业务时，应向公司计划资金部提出书面申请，由计划资金部按有关管理程序办理审批手续。 4．各海外作业管理机构必须按有关作业承包合同的规定做好收费工作，及时开出收款发票，指定专人跟踪收款，并及时将收款情况向公司财务部和计划资金部报告。 5．各海外作业管理机构必须严格按照批准的资金预算的项目和金额执行，严格禁止无预算项目或超预算的资金开支，如遇特殊情况需要发生预算外项目或超预算的开支，事前必须书面向公司计划资金部提出申请并经批准后方可办理。 6．海外作业管理机构预算内的资金支付实行授权限额批准制度，具体规定如下： 1）凡单项金额在5万美元以下（含）的，由所在作业区的相关事业部指定负责人和管理机构行政负责人批准办理； 2）凡单项金额在5万美元以上20万美元以下（含）的，经海外作业管理机构负责人审核同意后报相关事业部和公司计划资金部批准。 3）凡单项金额在20万美元以上的，经海外作业机构、相关事业部、计划资金部负责人审核后，报公司主管业务的执行副总裁审批。 4）由公司计划资金部统一制定“海外作业资金付款审批单”表格并下发执行。 7．公司对海外作业管理机构实行银行开户及限额管理制度。各海外作业机构可根据当地的实际情况和需要向公司计划资金部申请开设银行帐户，经计划资金部审核并报公司首席财务官批准后，各海外作业管理机构原则上只准在当地开设1-2个银行帐户；公司计划资金部对每个银行帐户实行最高存款限额管理，由公司计划资金部核定限额；凡超过限额的银行存款应及时汇入公司计划资金部指定的银行帐户上。未经公司正式批准，公司的任何机构都不得在国外开设、变更、撤销、转让、租借银行帐户。 8．为了加强内控制度，海外作业管理机构在办理银行付款业务时，必须由两个以上有权签字人同时签字；银行预留印鉴必须是下列形式之一：1）、签字：两人以上；2）、盖章：两枚印章以上并必须由不同人分别管理使用；3）、签字和盖章：签字人和印章保管人不得为同一个人。所有在银行预留的印鉴（签字或印章）都必须报计划资金