现金流量表的实用电算化编制技术论文.doc

电算化下编制现金流量表 四、会计电算化下编制现金流量表实现的方法 五、会计电算化下编制现金流量表的步骤 六、 由于现金流量表主要反映“现金流”，是以企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以现金收付实现制原则为基础编制的，信息量大、专业性强，统表比较困难，大多数会计人员和电脑程序员都在寻求一种较为简便的统表方法。结合会计电算化报表程序，通过对现金收付凭证和银行收付凭证的“现金”科目，进行简单“加工”即科目定义后，通过电脑演算即可自动得出现金流量表正表。 　　利用UFO报表模板编制现金流量表, 需要在总账系统完成相关基础设置,首次使用财务软件的用户应在建账初期完成;已经使用财务软件但没有进行以下基础设置的用户,只能在年度初始建立新年度账,完成结转上年数据后进行(①将结转后的各科目期初余额打印出来备用;②将所有科目余额清零;③按以下方法进行基础设置;④将打印出来的期初余额重新录入)。 (一)将现金、银行存款、其他货币资金等科目指定为现金流量科目 操作步骤： 1、在总账系统界面，单击【设置】、【会计科目】，打开“会计科目”窗口，单击【编辑】、【指定科目】，打开“指定科目”窗口。 2、单击“现金流量科目”的单选按钮，将待选科目中的现金、银行存款等科目通过单击“)”指到已选科目栏，再单击【确定】按钮。 (二)修改现金、银行存款、其他货币资金等科目的辅助账类型为项目核算 操作步骤： 1、在“会计科目”窗口，将光标移至现金(或银行存款、其他货币资金)栏双击(或单击)“修改”菜单，打开“会计科目— —修改”对话框。 2、单击【修改】按钮，选中“项目核算”复选框，单击【确定】按钮。 （三)设置项目核算大类、项目分类及项目目录 利用UFO报表编制现金流量表时，其单元公式是取总账系统现金流量项目金额，所以在总账系统需要设置项目核算，大类为“现金流量项目”；其下属分类为“经营活动(分类编码O1)、投资活动(分类编码02)、筹资活动(分类编码03)”等；分类下的项目目录就是现金流量表的主要项目。用友软件将这些内容基本预置好了，根据新会计准则做相应增删改即可，如图1所示(注：下文中图框外均有文本框)。 　(四)指定项目核算科目 操作步骤： 1、在总账界面，单击【设置】J【编码档案】I【项目目录】，打开“项目档案”窗口。 2、项目大类选“现金流量项目”，单击“核算科目”页签，再单击“)”按钮，将待选科目栏中的“现金”、“银行存款”等指到已选科目栏，单击【确定】按钮。 2、日常业务处理需要注意的问题 (一)分清业务性质，正确计入不同的现金流量项目 日常核算过程中，凡涉及现金(包括银行存款)收付时，均按业务性质分清属于图1中的哪个项目，并熟悉项目编号，以便快速录入凭证。这是正确编制现金 流量表的关键。 (二)填制会计凭证 　　在凭证填制时，涉及现金流量科目时，必须将现金流量信息正确地记录到现金流量项目中，这样可将现金流量的归集处理工作分解到日常凭证填制中，可以有效地减 轻期末业务的工作量。但采用这种方法要求会计人员要有较高的会计业务处理能力，特别是伴随企业信息化建设，会计人员应不断加强自身业务修养，提高业务能力 以适应财务信息发展的要求。 在凭证填制时，将现金流量录入现金流量项目后，就可以通过系统提供的查询功能随时了解现金流量的变化，系统提供了两种查询方式，一是“现金流量明细表”查 询，这种查询能够显示每笔业务的现金流量和每一现金流量项目的累计现金流量；另一种是“现金流量统计表”查询，这种查询按现金流量表结构方式显示选定期间 的现金流量情况。查询时可选择“包含未记账凭证”，这样不论是否记账均可查询现金流量，极大地方便了用户对信息的需求。如果企业未采用报表系统编制现金流 量表，则可通过这种查询方式将相关项目的信息数据直接摘录到纸质的现金流量表上，完成手工现金流量表的编制。 填制凭证时，只要录入现金、银行存款及其他货币资金科目时，按回车键，系统就会弹出辅助项对话框，如图2所示，输入项目编号01，单击“确认”后，项目名称自动带出，如图3凭证左下角所示。再录入金额11 700元后点击凭证上的“流量”菜单(或按回车键)，系统弹出现金流量表对话框，如图3所示。重新输入项目编码和金额，单击【确定】按钮后，现金流量表对话框关闭，接着将其他分录继续录完。 这里填的项目及现金流量，即是现金流量表的具体项目，编制现金流量表时，系统按表内项目公式读取不同项目的累计数据，填入报表。从银行提取现金时，项目名称为“现金及现金等价物净增加额”，编号为22。出报表前需将全部业务执行记账完毕。 二、编制现金流量表 　　(一)注册UFO报表,调用报表模板——现金流量表 　　操作步骤: 1、单击【开始】、【程序】、【用友ERP—U8】、【财 务会计】、