第三方涉税信息采集与分析利用初探.doc

第三方涉税信息采集与分析利用初探 内容提要：第三方涉税信息是评价纳税人申报真实性和可靠性的重要依据，也是提高税源监控水平的重要数据资源。本文从制度建设、平台建设等角度，对如何利用第三方信息强化社会综合治税进行了探讨，并以威海市国税局涉税信息利用实践为基础，从信息采集、加工整理、分析监控、落实反馈多个层面，对涉税信息处理提出了详细解决方案。 关键词：涉税信息 采集 分析 利用 随着社会主义市场经济的快速发展，税源构成和征税环境都发生了深刻的变化，纳税人数量不断增长，组织形式趋向多元化，经营方式也越来越复杂，总分机构、母子公司、跨国跨地区经营的企业集团不断涌现，征纳双方信息严重不对称的矛盾日渐突出，偷漏税隐蔽性更强，对税收管理工作提出了严峻的挑战。如何充分利用第三方信息资源，破解税收管理难题，进一步提高税源监控管理水平，成为各级面临的重要课题 一、第三方涉税信息的概念和主要内容 第三方涉税信息，是指征纳双方之外的其它机关、事业单位或企业个人提供的、与纳税人的生产经营活动和税务机关的征收管理有一定联系的数据。其主要来源和信息内容如下： 2.1工商局：提供设立、变更、注销登记等，用来比对漏征漏管户。 2.2统计局：提供统计月报、经济普查信息，用来进行经济税收分析，明确工作方向。 2.3财政局：提供计征契税情况和财政收支情况，用来监控房地产企业销售情况。 2.4房产管理局：提供商品房预售许可证信息、房产转让信息、房产租赁信息房屋销售信息，用来加强房地产企业所得税管理。 2.5外汇管理局：提供非正常核销信息，用来与纳税人出口正常收汇核销情况比对分析。 2.6科技局：提供专利技术转让信息、高新技术企业审批信息。技术转让信息可查找申报表“收入符合条件的技术转让所得”是否属实，外国企业专利技术受让单位信息可用来查找应扣未扣预提所得税情况。高新技术企业名单可监控所得税优惠政策执行情况。 2.7发改委：提供计划投资项目立项批复信息、房地产开发项目成本参照信息，为国税部门进行企业所得税监控提供参考。 2.8民政局：提供民办非企业单位和社会团体信息，用来比对税务登记，查找漏管户。 2.9外经贸局：提供对外贸易进出口综合信息、对外贸易进出口主要市场信息、加工贸易信息、出口企业自营进出口权登记、变更、注销登记底册等，用来监控出口退税管理情况。 2.10海关：提供进料加工核销手册、报关单等，用来监控出口退税管理情况。 2.11国土资源局：提供土地使用证发放信息、土地转让信息等，用来加强房地产企业所得税管理。 2.12国资委：提供企业兼并、改组改制信息、企业破产信息等，用来加强税务登记管理、税款清算、欠税追缴等。 2.13建委：提供建设施工许可证信息、材料设备招标信息、监理招标申请信、设计招标申请信息、勘察招标申请信息、直接发包信息，用来加强房地产企业所得税管理。 2.14商检局：提供进口设备信息，国税机关筛选出可能存在的应扣未扣预提所得税情况，避免非居民所得税税款流失。 2.15公安局：提供车辆登记信息，用来比对车辆购置税缴纳情况。 2.16残疾人联合会：提供残疾证信息，用来与税务登记信息比对，查找异常纳税人。 2.17卫生局：提供各医院药品、医疗器械和耗材统一采购信息，用来与供货企业申报信息比对。 2.18供电公司：提供电力销售信息，用来评估纳税人增值税申报真实性。 2.19水务集团：提供自来水销售信息，用来评估纳税人增值税申报真实性。 2.20地税局：提供企业所得税应税所得率、工资薪金明细等，用来与国税企业所得税管理情况比对。 2.21各大银行：人民银行提供非贸易及部分资本项目下对外付汇信息，用来监控非居民企业所得税缴纳情况；专业银行提供资金流，用来监控纳税人是否隐匿业务收入。 2.22政府采购中心：提供集中采购信息，与供货企业申报信息比对，强化增值税管理。 2.23保险公司：提供车辆事故理赔信息，用来对汽修行业增值税进行监控。 2.24医保管理部门：提供医保卡刷卡信息，用来与医药零售纳税人的申报情况比对。 2.25烟草公司：提供烟草批发信息，用来与烟草零售收入比对，强化增值税管理。 2.26质监局：提供企业法人代码信息，用来加强税务登记管理。 2.27其它部门：税务机关还可从铁路、公路、机场等货物运输单位，了解纳税人物流情况，为纳税评估提供参考。 二、第三方涉税信息应用面临的主要问题 （一）信息交换法律法规不健全，可操作性不强。2001年颁布的征管法对政府部门信息共享只做了框架性的要求，至于哪些部门应该提供、提供什么内容、以什么方式提供、提供时限是什么、不提供的惩戒措施如何等都没有相关法律法规予以明确。刚性文件的缺乏，使税务机关在协调社会其它部门提供数据的过程中，处于十分被动的局面，受到的阻力较大。 （二）部门协作意识差，数据来源渠道少。当前只有工商局