煤矿内部财务制度煤矿内部财制度务制度.doc

*****有限公司 内部财务管理制度 第一章总则 第一条：为完善公司财务管理制度，规范我公司的财务管理工作，有效运作资产，提高公司的经济效益，促进公司不断健康的发展和适应市场经济的需要。依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及财政法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条：本制度是处理公司财务、会计事项的规定，适用于公司各单位和部门。 第三条：董事长（总经理）在财务上的责权。 董事长（总经理）作为公司的法定代表人和公司财务工作的最终负责人，在财务管理方面有下列责权； （一）遵守国家法律、法规及财经制度，贯彻落实国家有关财务政策； （二）根据公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构，配备财务人员，组织领导公司的财务工作； （三）审核批准公司内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算，组织财务预测和财务分析，实施财务控制，审批日常各项结算报销、工资、销售工作的处理； （四）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。 第四条：财务科工作责权。 一、认真贯彻执行国家会计法律、法规和企业内部财务制度； 二、合理安排资金筹措和开支，根据生产经营的需要，以合理和经济的方式、渠道取得资金，满足生产经营的需要； 三、定期编制财务收支计划，并做好分析、检查、监督执行； 四、依法进行会计核算，及时编制财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果； 五、依法对企业的各项经营活动进行会计监督，检查企业经营活动和财务开支的合理性、合法性和有效性，及时发现和制止企业财务活动中的违法行为，保证法律、法规和企业内部财务制度的贯彻执行，维护财经秩序，保障企业财务活动按照经营计划和目标进行； 六、依法计算缴纳国家税收； 七、参与企业生产经营决策，对财务活动进行组织、预测、计划、控制和分析，处理财务工作中出现的问题。 第二章 流动资产 第五条：公司流动资产的范围：流动资产是指可以在一年或者一个经营周期变现或消耗的资产，流动资产范围包括货币资金、应收及预付款项、存货、及其他流动资产，货币资金包括现金及各种存款；应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款项等；预付款项是指购买材料、设备、接受劳务等按照合同预付给其他单位的款项；存货是指公司为生产经营过程中为销售、生产耗用储备的原材料、设备配件、低值易耗品、在产品和库存产成品。 第六条：货币资金的管理 （一）、做好现金的管理工作，建立不相容职务相互分离制度，出纳人员不得兼任会计稽核、收入、费用、往来账的登记工作和会计档案保管工作，要做到日清月结，遵守国家规定的现金使用范围，超过库存限额的现金及时存入银行。要在付款手续齐全时才能付款，并不定期的进行现金盘点，并由财务负责人监盘，确保账账、账证、账实相符，保证资金的安全，短款由责任人赔偿； （二）、做好银行存款的管理工作，公司对外各项经济业务往来，在银行转账结算点以上的，原则上一律实行转账结算。加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项的所有印鉴，每月底及时和银行对账单进行对账，及时编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制。财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经董事长(总经理)批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 （三）、其他货币资金的管理。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等，外埠存款必须建立台账管理，对银行汇票存款和在途资金应及时结算、催收、清理，办理信用卡，应由董事长（总经理）根据工作的需要批准后办理，持卡人承担信用卡载明的全部责任。对信用卡的开支使用，财务部门依法进行监督。 第七条：加强应收款项的管理。应收款项是企业公司销售煤炭、提供劳务过程中发生的各项债权，主要包括应收账款、应收票据、其他应收款等。应收款项管理的有效性，直接影响到公司资金的周转，也是公司财务管理的一项重要内容。 1、建立健全应收款项账户的登记制度，按客户设立明细账，对发生的每笔客户往来及时登记入账，准确反映。公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。 2、各项应收款项要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派人员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应