2005年地方政府性债务报表填报说明.doc

2005年地方政府性债务报表填报说明 为进一步做好地方政府性债务统计工作，本着有利于全面掌握地方政府性债务信息，便于管理的原则，财政部在对原有地方政府性债务报表进行修改完善的基础上设计了《2005年地方政府性债务报表》 报表设计思路 （一）债务主体调整。2004年以前地方政府性债务报表主要按债权人设计，这种设计有一定合理性，但未充分反映债务人信息。为进一步明确债务主体和偿债责任，在继续保留债权人相关信息的基础上，财政部以债务人为主体重新设计了报表。其中，由于地市级以上开发区经济发展较快，贷款项目较多，债务数量较大，将开发区债务单独反映。考虑到开发区的地位特殊性，将其作为债务人部门之一反映债务。 （二）债务分类调整。调整前的地方政府性债务报表按直接显性债务、或有显性债务分类，这种分类有其合理性，但还不够具体。为便于对地方政府性债务进行规模控制和预警，强化债务人的责任，这次对地方政府性债务以债务人为主体，并参考偿债资金来源和对地方政府财政风险的影响程度等因素进行了合理分类。一是将地方政府性债务分为直接债务和担保债务两大类。其中，将直接债务按照有无还款来源分为一般债务和专项债务两类。二是考虑到粮食和棉花政策性挂帐的特殊性，将其作为附加单列。这样分类，债务人责任一目了然，同时也便于统计，有利于清理和有针对性地化解债务。 （三）防止重复填报。为避免重复统计，一是按照“谁受益、谁还款”的偿债原则，对于转借下级和本级其他部门使用的债务，不列入转借部门，而是列入使用债务的下级部门和本级其他部门。二是对于政府各部门按照国家法律法规提供的担保列入担保债务项目内，但不包括已经列入直接债务的担保债务。 另外，2005年债务报表债务人部门分类、债务支出经济及功能分类等参照了2007年政府收支科目，这样便于债务报表与政府收支分类科目的衔接与对照。 （四）其他事项。从2002年起，我省已没有发生新增拖欠国家统一规定的工资，故报表中一律不填当年新增拖欠国家统一规定的工资；拖欠地方出台的工资是指欠发当地政府确定补助标准内的工资；开发区债务一律汇总填入债权人“开发区”栏目，不再分部门填列；粮食、供销企业政策性挂帐债务是指政府或政府有关部门认定的应支未支的政策性挂帐债务；除表四“当年偿还债务数”含“本金”和“利息等”外，其他债务口径一律为“本金数”；本次上报债务报表省和设区市不需层层汇总，每一个设区市本级和县市区的报表均单独上报财政部，省财政难以一一进行审核和修改，因此各地在填报债务报表时务必要认真仔细，实事求是，确保数据清楚、完整、真实、准确和各表间数据相互衔接。 二、报表体系构成 2005年地方政府性债务报表由9张表格及编表说明组成，详细全面反映债务借用还全过程。报表的具体情况如下：表一、地方政府性债务余额表，按部门债务人分级反映地方政府性债务余额；表二、地方政府性债务逾期表，按部门债务人分级反映地方政府性债务逾期数；表三、地方政府性未到期债务表，按部门债务人分年反映地方政府性债务未到期数；表四、地方政府性债务偿还资金来源表，按部门债务人反映当年偿还债务的本金、利息和偿还资金来源；表五、地方政府性债务收支平衡表，按部门债务人反映地方政府性债务上年结转、当年举借、当年支出及结转下年数；表六、地方政府性债务余额来源表，按债权人分级反映地方政府性债务余额；表七、地方政府性债务支出表，按部门债务人反映地方政府性债务支出项目；表八、地方政府性债务项目明细表，按部门债务人反映地方政府性债务具体项目；表九、地方政府性债权债务对应表，反映地方政府性债权人和部门债务人对应债务余额。整套报表系统地反映了债务信息，表间对应关系明确。 三、地方政府性债务报表填报口径 债务类别 填报口径说明 表一 地方政府性债务（本金）余额表。 一、直接债务 指地方政府各部门直接举借的债务. (一)一般公共服务部门（不包括财政部门、国土资源部门） 包括人大、政协、政府办公厅（室）、发改委、统计、税收、审计、人事、纪检、计生、商贸、知识产权、工商行政管理、食品和药品监督管理、质量技术监督与检验检疫、测绘、地震、气象、民族、宗教、港澳台侨、档案、共产党、民主党派及工商联、群众团体以及其他一般公共服务部门。不包括财政部门、国土资源部门。 1、一般债务 填列以上部门没有对应经营性收益或制度性收入作为还款来源项目举借的债务，包括财政统借，部门使用的债务，不包括转借下级部门使用的债务。 2、专项债务 填列以上部门有对应经营性收益或制度性收入作为还款来源项目举借的债务，包括财政统借，部门使用的债务，不包括转借下级部门使用的债务。 (二)财政部门 1、一般债务 填列财政部门直接举借使用，并承担偿还责任的项目的债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的债务。 （1）外债转贷