香港与内地报表转换培训.ppt

《港与内地报表转换培训 财务管理部合并报表组 香港报表科目与国内报表科目比较表 备注号 国内报表科目 香港报表科目 流动资产 1 货币资金 现金及现金等值项目 + 受限制现金 2 应收账款 应收账款、按金及其他应收款项中的应收贸易账款 3 预付帐款 应收账款、按金及其他应收款项中的预付款项+应收账款、按金及其他应收款项中的预付其他税项+预缴税项 4 其他应收款 应收账款、按金及其他应收款项中的其他应收款项 + 应收账款、按金及其他应收款项中的其他按金 + 拟发展项目预付款项 5 存货 发展中物业 + 持作销售的已落成物业 + 土地按金 准则的差异及与国内报表较 应收账款 预付款项 其他应收款 预缴税金 拟发展项目预付项目款 准则的差异及与国内报表比较 存货 发展中物业 持作销售已落成物业 香港报表科目与国内报表科目比较表 备注号 国内报表科目 香港报表科目 非流动资产 6 投资性房地产 投资物业 7 长期股权投资 联营公司之投资 8 固定资产 物业及设备 9 无形资产 土地使用权 10 递延所得税资产 递延所得税资产 准则的差异及与国内报表比较 香港报表科目与国内报表科目比较表 备注号 国内报表科目 香港报表科目 流动负债 11 短期借款 流动负债 - 借款 12 应付票据 其他应付款项中的应付票据 13 应付账款 应计建筑成本 14 预收帐款 自顾客收取的垫款 15 其他应付款 其他应付款项中的其他应付款项及应计费用 + 其他应付款项中的有关收购附属公司的应付代价 + 其他应付款项中的有关收购联营公司的应付代价 + 应付附属公司非控股权益款项 16 应付职工薪酬 储备中的购股权储备 17 应交税费 应付所得税 + 其他应付款项中的其他应付税项 准则的差异及与国内报表比较 其他应付款 应付票据 应交税费 应付所得税 准则的差异及与国内报表比较 应付职工薪酬 准则的差异及与国内报表比较 香港报表科目与国内报表科目比较表 备注号 国内报表科目 香港报表科目 非流动负债 18 长期借款 非流动负债 - 借款 19 递延所得税负债 递延所得税负债 准则的差异及与国内报表比较 香港报表科目与国内报表科目比较表 备注号 国内报表科目 香港报表科目 权益 20 实收资本 股本 21 资本公积 股份溢价 + 储备中的合并储备 22 盈余公积 储备中的法定储备 23 未分配利润 储备中的收益储备 + 储备中的换股权储备 + 储备中的保留盈利 24 外币报表折算差额 储备中的汇兑储备 25 少数股东权益 非控股权益 准则的差异及与国内报表比较 盈余公积 股份溢价 资本公积 未分配利润 外币报表折算差额 准则的差异及与国内报表比较 备注号 国内报表科目 香港报表科目 利润表 26 主营业务收入 收益 27 其他业务收入 其他收益中的股息收益 28 主营业务成本 销售成本 - 按性质分类的开支中的营业税 29 营业税金及附加 按性质分类的开支中的营业税 + 所得税开支中的土地增值税 30 销售费用 销售及市场推广成本 31 管理费用 行政开支 32 财务费用 融资收入 /（成本）净额 33 公允价值变动收益 投资物业公平值变动 34 投资收益 应占联营公司业绩 35 营业外收入 其他收益-其他收益中的股息收益 36 所得税费用 所得税开支中的当期企业所得税 + 所得税开支中的递延所得税 37 少数股东损益 非控股权益 香港报表科目与国内报表科目比较表 准则的差异及与国内报表比较