保险业务的核算.ppt

保险业务的核算 教学子情境 情境问题 保险是一种社会化的制度安排。面临风险的人即广大被保险人通过保险公司组织起来,保险公司将风险损失资料进行集中分析管理,用统计方法来预测风险带来的损失,并用所有风险转移者缴纳的保险费建立起保险基金,来集中承担被保险人因风险事故发生造成的经济损失。这样,通过保险制度,被保险人个人的风险得以转移和分散。 人人为我,我为人人 什么是商业保险？ 所谓商业保险是指通过订立保险合同运营,以营利为目的的保险形式,由专门的保险企业经营:商业保险关系是由当事人自愿缔结的合同关系,投保人根据合同约定,向保险公司支付保险费,保险公司根据合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任,或者当被保险人死亡、伤残、疾病或达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任。 什么是社会保险？ 所谓社会保险,是指收取险费,形成社会保险基金,用来对其中因年老、疾病、生育、伤残、死亡和失业而导致丧失劳动能力或失去工作机会的成员提供基本生活保障的一种社会保障制度。 商业保险与社会保险的主要区别在于: (1)商业保险是一种经营行为,保险业经营者以追求利润为目的,独立核算、自主经营、自负盈亏； 社会保险是国家社会保障制度的一种,目的是为人民提供基本的生活保障,以国家财政支持为后盾。 (2)商业保险依照平等自愿的原则,是否建立保险关系完全由投保人自主决定:而社会保险具有强制性,凡是符合法定条件的公民或劳动者,其缴纳保险费用,接受保障,都是由国家立法直接规定的。 （3)商业保险的保障范围由投保人、被保险人与保险公司协商确定,不同的保险合同项下,不同的险种,被保险人所受的保障范围和水平是不同的,而社会保险的保障范围一般由国家事先规定,风险保障范围比较窄,保障的水平也比较低。这是由它的社会保障性质所决定的。 保险价值和保险金额是否一回事？ 所谓保险价值,是指投保人与保险公司订立保险合同约定的保险标的的实际价值,即投保人对保险标的所享有的保险利益的货币价值。它是财产保险合同构成的基本要素之一。 所谓保险金额,是指一个保险合同项下保险公司承担赔偿或给付保险金责任的最高限额,即投保人对保险标的的实际投保金额:同时又是保险公司收取保险费的计算基础。 保险业务 保险业务核算特点 财产保险业务的核算 财产保险是以物质财富和其他有关的利益作为保险标的的保险。财产保险可分为广义财产保险和狭义财产保险。目前我国主要有火灾保险、汽车保险、船舶保险、货运保险、航空航天保险、农业保险、出口信用保险和其他财产保险等。 其业务特点：一是标的必须是可以用货币衡量的财产。二是财产保险业务活动具有法律约束力。三是其保障功能表现为经济补偿。四是适用分摊原则。 财产保险业务核算的特点： 1、保费收入一般在填保单时确认。而寿险是在收到时确认。 2、只发生手续费支出，不发生佣金支出。 3、长期财产保险业务按业务年度结算损益，而寿险按会计年度结算损益。 4、未到期责任准备金提存是按自留保费的50%提存，而人寿保险业务按找有效保单的全部净值提存。 5、不具有储蓄性质，不涉及保护利差支出的核算。 财产保险业务核算要求： （一）正确及时核算保费收入和追偿款收入，严格核算赔款支出和各项费用支出。 （二）按照权责发生制原则处理账务，做好年终账项结转工作，合理提取各项准备金。 （三）对不同性质的财产保险要注意核算上的不同规定。 保费的计算 保险费由保险额、保险费率和保险期限三个因素决定。交费形式有两种： 1.直接交纳法: A.保险费=保险金额×保险费率 如刘佳家庭财产保险，保险金额为10000元，年保险费为3‰，每年应交保险费为：保险费=10000×3‰=30（元） B.保险费=某项保险标的数×单位保险标的应交纳的保险费 如大明养鸡场投保活鸡保险,共养鸡10000只,每只应交保费0.1元,则应交保险费为:保险费=10000×0.1=1000元 2.两全保险法: 两全保险是在投保时,投保人按照保险金额与规定的储金比率，一次性交纳保险储金,保险公司将保险储金的利息作为保费。保险期满后,无论保险期内是否发生赔付,保险公司都将如数退还全部保险储金。 保费=保险金额×保险期限 ×月利率×12 如,李华投保3年期的家庭财产两全保险,保险人规定的储金比率:保险储金为每千元保额10元,现投保金额为20000元,假定银行存款利率为3年期月利率为6‰,则应交保费为: 应交保费 =20000×10‰×3×6‰×12=43.2元 保费收入的核算 应设置“保费收入”和“应收保费”两个科目，用以反映和监督保费收入的核算。 1．直接交纳法