会计室成员职掌.ppt

會計室成員職掌 長庚大學會計 TEL： 5377 張錫淇主任(綜理全室業務) 5377 陳美玲組員 (預算、決算、傳票等複核、及自主檢查) 5015 張婷琦(薪資，學、雜費及國科會等計畫就地查核) 3400 陳宗佑(一般費用核銷、總帳收支作業) 5015 陳淑貞(醫學院國衞院、衞生署及醫學院國科會校內老師研 究計畫) 3400 簡意玲(醫學院除國衞院及衞生署外計畫、醫學院國科會臨 床醫師研究計畫、固定資產、訓輔經費) 5276 莊金煜(經濟部科專計畫經費、頂尖大學經費、工程、外購 案審核及預決算) 3400 林雅玲(管學院研究計畫經費審查、內購材料、材料結帳、 大專生、博士後) 3401 羅世宏(工學院研究計畫經費審查、零星材料、文具費、通 識中心、育成中心) 一般性費用付款審核 承辦單位：會計室 承辦人員：陳宗佑 聯絡電話：3400 申辦時間：經常性業務，每日辦理 法令、規章依據： 一、法令：所得稅法、營業稅法等相關法令 二、規章：會計制度、財務管理規則、各類 核決權限表 注意事項 一、通則： 1. 費用核銷須取具二聯式發票或收據等憑証 ，並注意抬頭須為長庚大學，統一編號為 發票應加蓋統一發票專用章、 發票日期不得跨越會計決算日期(每 年7月31日)，逾期應向廠商更換發票，以 符稅法規定。 2. 發票或收據應依規定貼於單據粘貼單並依 核決權限規定呈有權核決之主管，如有相 關附件亦一併呈核。 二、付款方式： 1. 員工薪資及代墊款直接轉存入員工戶頭，不須 至出納領款。 2. 水、電瓦斯等公共費用採專戶扣款方式。 3. 廠商領款以匯款方式處理。 4. 受款人要求支票取消抬頭，劃線或禁止背書轉 讓時，須另填〝用印申請單〞載明取消項目， 呈一級主管核准，送出納部門於付款時憑以取 消，但暫借款項得以〝暫借款申請單〞代替。 5. 依防治洗錢法規定支付金額壹佰萬元（不含） 以上者，不得取消抬頭。 三、稅額扣繳： 凡各類所得如薪資、利息、授課、鐘點 費、另演講鐘點費、稿費（領據應貼千 分之四印花）、租金、中獎等超過起扣 額均須依扣繳率辦理扣繳，外籍與國內 居住者其扣繳率均不相同，請參閱薪資 所得扣繳辦法及各類所得扣繳率標準 （行政院發佈）。以暫借款支付上列項目 時須先預扣稅額後餘額交付受款人，稅 額部份由學校按期繳交國庫。 四、費用報銷以統一發票、收據，用膠水粘 貼在“單據粘貼單”上，一般性事務費用 二萬（含）以下呈核至一級主管（院 長，教務，學務，總務長，處室主 任） ，二萬元以上送校長室呈核， （特殊費用）如超約用電，線路補助， 託工，參 展，異常費用，支出証明單 等依核決權限規定呈核。 一般費用作業流程 預算專區 請各單位於每年依預算編製規定時間,將預算資料先呈院長後再送校長室 各單位須呈送預算資料順序如下(各乙式三份) 1. 預算數差異檢討表 2. 人事預算基礎資料表 3. 人事費用預算表 4. 經費預算明細表 (1) 經常門預算明細表 (2) 各種研究計劃案號預算明細表 5. 每月經費預算表 6. 學年度費用統計表 7. 資本門及什項購置（含教育部獎補助設備）經費預算明細表 8. 資本門(土地、工程等非設備類)預算明細表 9. 可控與不可控實際與預算差異表 國內、外差旅費審核作業 承辦單位：會計室 承辦人員：陳宗佑 聯絡電話：3400 申辦時間：經常性業務，每日辦理 法令、規章依據： 一、法令：所得稅法、營利事業所得稅查 核準則等相關法令 二、規章：國內外出差辦法 注意事項： 一、國內部份： 1.出差分為長程及外勤(短程)二種，單程50公里以上為長程出差。 2.長程出差時，出差單由一級主管核准。 3.原則上由洽公單位安排招待所供出差人住宿，唯招待所客滿時出 差人需洽與本校有合約之旅館住宿，並取得發票或收據，按住宿 費每日1100元台北市1600元報銷(如未檢附憑証者按規定七折報 支)。 4.交通需搭乘公共交通工具，並取得票根，如無票根依國光號票 價，國光號未行駛路線依中興號票價申請報銷，計程車部份填 寫短程車資申請單。 5.出差膳雜費按日數支給，但在上午上班後出發或下午下班前銷差 者當日應