国家外汇管理局北京外汇管理部二一四年六月.pptVIP

差额报告 主动性报告 差额报告内容及目的 对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果。 差额报告的修改/删除 其他特殊交易报告 未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型涵盖的 * （三）企业报告——7、其他报告 《货物贸易外汇管理指引》 第二十一条 外汇局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查。 第二十二条 外汇局实施现场核查可采取下列方式： （一）要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料； （二）约见被核查企业法定代表人或其授权人、经办金融机构负责人或其授权人； （三）现场查阅、复制被核查企业、经办金融机构的相关资料； （四）其他必要的现场核查方式。 被核查单位应当配合外汇局进行现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。 * （四）现场核查——政策法规 * 国家外汇管理局北京外汇管理部 二○一四年六月 * 主要内容：变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。 建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。 ——全面采集进出口和收付汇数据，通过企业报告剔除干扰因素 ；非现场总量核查，筛选异常主体；动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况；确定企业分类，实行分类监管。 ——绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为B类或者C类，适用严格政策，受到重点监管。 * 《 外汇管理条例 》 《 货物贸易 外汇管理试 点指引 》 《 货物贸易 外汇管理试 点指引实施 细则 》 《 货物贸易 外汇管理试 点指引操作 规程 》 货物贸易外汇管理 政策 法规框架 《 货物贸易出口 收入存放境外管 理暂行办法 》 《 国际收支统 计申报办法 》 《 保税监管区域 外汇管理办法 》 国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署 《关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》 * 系统整合：2012年8月1日起全国上线运行“货物贸易外汇监测系统”3个用户版本。 企业通过互联网访问外汇局应用服务平台，选择进入“货物贸易外汇监测系统 ”（企业端）。系统访问设置的具体操作说明，详见《货物贸易外汇监测系统（企业版）访问设置手册》，可通过应用服务平台主页“常用下载”栏目下载。具体访问渠道为 /asone 企业业务管理员ba:创建本企业业务操作员、分配权限、重置密码 企业业务操作员:根据权限进行业务操作 * (一)及时登记名录 (二)守法经营、合规办理贸易外汇收支 (三)按规定认真进行“企业报告” (四)接受、配合外汇局的现场核查 (五)电子数据核查和《登记表》管理 (六)通过公告与留言进行信息互动 * * * 原则：贸易便利化和风险管理相结合 特点： 企业确保外汇收支具有真实、合法的交易基础，银行对企业提交交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查； 对不同风险级别的企业采取不同的外汇收支管理措施；绝大多数企业充分便利，直接由银行进行真实性审核；极少数企业受到较为严格的管理，部分由外汇局进行真实性审核； 加强了对代理、退汇等风险较大业务的管理要求。 * （二）贸易外汇收支审核——真实性审核 贸易外汇收支业务范围 从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款； 从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款； 深加工结转项下境内收付款； 转口贸易项下收付款； 其他与贸易相关的收付款。 贸易收支信息申报 国际收支申报 核查专用信息申报 * （二）贸易外汇收支审核——主要内容 * （二）贸易外汇收支审核——主要内容 高风险业务重点监管 主体一致性原则——“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇” 1、代理业务 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇； 代理进口业务项下，委托方可凭代理协议划汇给代理方，也可由代理方购汇； 代理出口业务项下，代理方收汇后可凭代理协议划汇给委托方，也可结汇后将人民币划转给委托方。 2、主体不一致的特殊情况: 对于捐赠进口业务或因企业分立、合并等原因导致进出口与收支主体不一致的收支业务，金融机构除依据不同结算方式审核有关单证外，还应审核进口合同、捐赠协议（仅捐赠业务提供）、相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）等相关证明材料。 * （二）贸易外汇收支审核——主要内容 3、转口贸易收支 超比例的需事前登记：B类企业同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额20%（不含）的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。