项目一认知财务管理.ppt

项目一 认知财务管理 学习目标 【技能目标】 ● 能掌握企业财务管理的内容 ● 能确定企业最优财务管理目标 ● 会评价企业的宏微观理财环境 【知识目标】 ● 了解财务活动与财务关系的内容 ● 了解我国企业财务管理目标的演进 ● 了解理财时应综合考虑的环境因素 ● 了解财务管理组织机构的职责 学习内容 任务1 初识财务管理的内容 ??任务2 财务管理目标选择 ??任务3 分析财务管理环境 ??任务4 设置财务管理组织机构 任务1 初识财务管理的内容 陈娟是一名即将走出校门、踏上工作岗位的大学生。最近她已收到伊利乳业股份有限公司录用通知书，即将成为该企业的财务人员，陈娟非常高兴，但同时也感到非常迷茫，财务管理究竟是做什么工作的？ 知识链接: 二、财务活动 财务活动体现了企业资金运动的各个阶段的内容。 所谓财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列活动。 财务活动包括以下四个方面内容： 1.筹资活动 筹资是企业为了满足投资和用资的需要,筹措和集中所需资金的过程。 企业筹资管理工作内容是： （1）在筹资过程中，要了解企业资金的需要量，确定筹资的总规模。 （2）要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。 2.投资活动 投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理。 3.资金营运活动 （1）企业的营运资金主要是满足企业日常营业活动的需要而垫付的资金。 （2）企业资金营运管理工作的内容有： 在保证生产经营所需资金的基础上，尽量减少资金的占用。 同时，加速资金的周转，提高资金的利用效果。 4.分配活动 资金的营运活动会给企业带来收入，实现资金的增值，分配即是对这些投资成果的分配。 广义上说，分配是对投资收入和利润进行分割和分派的过程; 狭义的分配仅指对利润的分配。 1.企业与政府之间的财务关系 （强制和无偿的分配关系） 中央政府和地方政府作为社会的管理者，担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务，形使行政职能。 依据这一身份，政府无偿参与企业的利润分配，形式是企业按照税法规定向中央政府和地方政府缴纳各种税款，包括所得税、流转税、资源税、财产税和行为税等。 2.企业与投资者之间的财务关系 （受资与投资的关系） 这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权或投票权。 在这里企业是受资者。 3.企业与债权人之间的财务关系 （债务与债权的关系） 企业向债权人借入资金，并按合同定时支付利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行及其他金融机构、商业信用提供者和其他出借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务与债权的关系。 4.企业与受资者之间的财务关系 （投资与受资的关系） 企业与受资者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。 这种关系以企业购买股票或直接投资的形式向其它企业投资而形成，并按约定履行出资义务； 出资企业以其出资额参与受资 企业的经营管理和利润分配。 5.企业与债务人之间的财务关系 （债权与债务的关系） 企业与其债务人的关系体现的是债权与债务的关系。 这种关系是企业将其资金以购买债券、提供借款或商务信用等形式出借给其它单位而形成的经济关系； 企业在这种关系中有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。 6.企业内部各单位之间的财务关系 （资金结算关系） 企业内部各职能部门和生产单位即分工又合作，共同形成一个企业系统。 企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务要形成一定的经济关系，企业供、产、销各个部门以及各个生产部门之间，相互提供劳务费和产品也要计价结算。这种在企业内部形成的资金结算关系体现的就是企业内部各单位之间的财务关系。 7.企业与职工之间的财务关系 是企业向职工支付劳动报酬的过程中形成的经济关系。 企业职工以自身提供的劳动参加企业的分配