支付结算法律制度.ppt

江苏技师院财经学院 韩建清 支付结算法律制度 制作：韩建清 一、概述 （一）支付结算的定义 支付结算是指国家机关、企业事业单位、社会团体和其他社会组织以及个人，在社会经济活动中使用汇票、本票、支票、汇兑、委托收款、银行卡等方式进行货币给付及资金清算的法律行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移(不包括现金） 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中, 银行是支付结算和资金清算的中介机构 （二）支付结算的种类 1、是否使用票据结算（如图） （1）票据结算 支票、本票、汇票（商业汇票、银行汇票） （2）非票据结算：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡（或证） （二）支付结算的种类 2、按照使用的区域 （1）同城：支票、本票 （2）异地： 汇兑、托收承付 （3）同城或异地 银行汇票、商业汇票、委托收款 （三）支付结算的要求 1、支付结算凭证必须合法 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理 2、账户的开立和使用必须合法 3、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法 （1）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 （2）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 （3）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理 （四）支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款原则 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 3、银行不垫款原则 （五）填写票据和结算凭证的基本要求 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字；大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”字)；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”字) （五）填写票据和结算凭证的基本要求 3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 （五）填写票据和结算凭证的基本要求 5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清 6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 2月12日应填写成 ：零贰月壹拾贰日 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹” 10月20 日：零壹拾月零贰拾日 二、银行结算账户 （一）概述 1、概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 2、银行结算账户的种类 （1）从存款人的角度划分 根据存款人的不同，银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。 （2）根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 3、银行结算账户管理的基本原则 （1）一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户 （2）自主选择原则 存款人可以自主地选择银行开立账户 （3）存款必威体育官网网址原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息必威体育官网网址 （4）守法原则 依法开立和使用银行结算账户不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1、开立地点 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 ，也可异地开设账户 2、开立程序 （1）存款人开立银行结算账户时,应填制开户申请书。（2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务。 （3）银行审查后符合开立账户条件的,应办理开户手续,并履行向人民银行当地分支行备案的义务;需要核准的,应及时报送人民银行核准。 （3）银行审查后符合开立账户条件的,应办理开户手续. 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 符合开立一般存款账户、其他专用存款