预算作业指引.doc

工程结算作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 流程图 为加强工程结（决）算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价而提高工程结（决）算工作的效益。 项目工程结（决）算的编制、审核工程实际完成工程量、实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。 工程竣工结算：指项目工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。项目决算：指项目实施完成后对项目发生的所有成本、费用进行决算。 流程主导及参与部门 城市造价采购部、项目部工程部、财务部 流程中承担职责 城市造价采购部负责工程竣工结算的审核结算；负责根据结算完的工程提出成本管理建议；负责核实签证工程量、设计变更和签证费用的审核负责工程转； 城市项目部 负责审核工程进度工程量； 负责审核竣工结算资料负责审核竣工图纸 城市运营管理部 1、负责工程竣工结算的； 负责根据结算完的工程提出成本管理建议； 负责核实签证工程量、设计变更和签证费用的； 负责工程 城市财务部 负责工程预付款的管理； 负责工程进度款、竣工结算的复核入帐； 负责审核工程竣工决算复核入帐； 负责提交工程竣工决算财务报表； 负责工程进度款、工程竣工结算资金支付； 负责制定项目资金支付计划；  部门 流程中承担职责 城市公司领导负责审核项目进度款支付，工程竣工结算支付决算报告 集 团 集团集团财务部负责审核项目决算报告； 3、工作程序 施工单位按照合同要求和进度要求进行施工，按合同约定报施工进度工程量，按单体提出工程量结算申请报监理审核； 监理对施工单位工程量结算审核，审核通过后项目部对照工程形象进度、设计变更、现场签证进行审核。审核通过后报进行项目工程目标成本控制审核； 将工程结算要求与工程施工合同、项目目标成本、现场工程进度实际工程量对照审核是否超出目标成本，是否按形象进度实际完成了相应的工程量，如果超出目标成本是否有设计变更、现场工程签证等完整手续发生的设计变更、工程签证在一个月内登记工程进度台帐，否则不予认可；审核通过后反馈项目部，登记结算台帐。如果检查后未完成相应的工程量则返回项目部处理设计变更、现场工程签证审核结算中明确存在合同外增减工程，需有项目部或设计部相关人员签字，并有相应部门经理签字，审批权限按现场签证和设计变更权限处理； 现场签证和设计变更单顺序号不连贯、公章及签字不全，施工后无完成情况不得作为结算书附件参与结算； 工程量审核 项目部负责对工程形象进度和进度计划进行审核； 对结算的工程量核实，不清之处，再次到项目部确认或到工地现场进行实地测量确定计量结果。 结算审核应包括对施工单位的工程预付款、进度付款、工程扣款、甲供材料扣款进行结算并形成结算单提交复核。 财务复核 工程进度款、工程竣工结算经审核后财务部进行复核并登记应付款台帐； 在结算工作进行前，财务人员应至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、水电费、结算方式、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等； 对提供工程结算文件中存在易产生歧义、表示不清晰的文件，退回经办人； 结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定； 核对工程预付款、工程扣款等后报公司领导审批审批通过后财务部登记进度款支付台帐，并报集团管理部 、财务部备案。 财务部向、项目部反馈支付情况。 工程竣工结算工程竣工验收报告经工程部确认后，承包单位向报送竣工结算竣工结算书竣工工程部审核竣工资料确认并有相应部门经理签字竣工结算书集团部工程部财务部、施工单位核对确认材料实际使用填写《》 3.8.3城市造价采购部、城市运营管理部、集团收到完整合格的竣工结算资料和竣工结算书后进行核实资料包括：工程预算，竣工承包报结算，备忘录，竣工图，现场签证，设计变更，材料对帐单，实付款对帐单等合同规定可作为结算依据的资料 3.8.4城市造价采购部审核结算总价是否超过合同总价，对照施工合同核对补充算是否合理且手续完整，对总体进行审核确认。如果出现超出合同价又无补充算，或补充算在发生后三个月内没有上报的则不予认可返回承包单位 3.8.5如果城市造价采购部与承包单位结算对数时发生分岐无法解决，城市造价采购部的造价工程师应填写工程结算分岐列表（甲方对乙方），连同对好的结算书、结算书电子版、工程量计算稿、计算稿电子版、承包方所报结算材料对帐单，实付款对帐单确认竣工结算，经公司领