2015年必威体育精装版会计科目表及详细解释.doc

2015年必威体育精装版会计科目表及详细解释 一、 ? 1?? 1001?? 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金 进行监督盘点 ，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2?? 1002?? 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 3?? 1003?? 存放中央银行款项 银行专用 （Due?from?Central?Bank）?是指各金 融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存 款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 4?? 1011?? 5?? 1012 其它货币基金?? 6?? 1021?? 结算备付金 证券专用 是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义 并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账 户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账 户即结算备付金账户。 7?? 1031 8 9?? 1101?? 交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 ?? 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和 付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 12 1122 应收账款 （Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材 料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 ?13 1123 预付账款 ?? 是付款性质的科目，属于资产类科目。 14 1131 应收股利 ?? 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款 项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应 收的股票股利。 15 1132 应收利息 ?? 是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。 21??1221??其它应收款 （other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据 、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应 收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 22??1231??坏帐准备 坏帐准备帐户是应收帐款 帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按 规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数； 余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。 23??1??贴现资产 银行专用 24??1303??贷款 银行和保险共用 25??1304??贷款损失准备 银行和保险共用 26??1311??代理兑付证券 银行和保险共用 27??1321??代理业务资产 28??1401??材料采购 是指企业单位采用计划成本法进行材料日 常核算而购入的材料采购成本。 ?29??1402?? 核算企业采用实际成本（进价）进行材料 、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 30??1403?? 原材料即原料和材料。原料 (raw?material)一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材 料(processed?material)一般指经过一 些加工的原料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了材料。但实际生活和 生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用原材料一词来统称。 31??1404?? “材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登 记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额 ）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字） 。 32??1405??库存商品 是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入 库用于销售的各种商品。 ?33??1406??发出商品 是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。 34??1407??商品进销差价 是指从事商品流通的小企业采用售价核算的