会计制度设计案例题.ppt

（2）2006年6月底各账户期末贷方余额为： 1）短期借款61,000元 2）应付账款4,050元 3）其他应付款12,800元 4）应付职工薪酬7,000元 5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元，增值税10,800元） 6）累计折旧230,500元 7）本年利润157,785元 8）实收资本721,000元 9）盈余公积380 （2）债券处置业务处理程序 1）投资部门根据证券市场价格及企业投资目标 实现程度，提出证券出售申请，经审批后编制“证券 出售通知单”办理债券的卖出手续。 2）会计部门在收到证券公司转来的“证券出售通 知单”后进行审核，并交出纳部门。 3）出纳部门根据会计部门转来的“证券出售通知 单”及银行转来的收款通知编制收款凭证，并登记银 行存款日记账。 4）会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有 关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。 （2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析 1）计划完成情况分析：由于计划数不完整，无 法进行比较，但从各项目来看，除少数项目偶尔 没有超过计划外，其他项目都超过各年的计划 数。 2）年度实际数对比分析： 02年比01年多支出 308 000元，比上年增长了22%；03年比02年多 支出261 600元，比上年增长了15%；03年比01 年多支出569 600元，增长了41%。 2）加强对管理费用支出的审核控制，会计部 门对超过预算的支出坚决不予报销，对越权审批 的项目拒绝办理。建立费用支出审核的责任制 度，将责任落实到人。 3）着重加强对差旅费、办公费、各种材料消 耗、修理费、业务招待费、其他支出的控制，从 实际支出来看，这些项目的增长速度较，增长额 也较大。抓好了这些项目，就可以使管理费用增 长的情况得到控制。 （2）如是现销客户，当收到客户订货单及缴款 时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳 员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门 负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账 客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负 责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同 时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份 转交营业管理部门。 3）该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控 制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的 工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完 整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、 查阅的方便性。 4）该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门 之间的相互牵制和监督。可在一定程度上防止贪污 舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低 效率和侵吞企业利益的行为。 15、某工厂一车间生产甲、乙两种产品，各自使用不同的原材料。生产过程中发生以下经济业务和事项： （1）甲、乙两种产品领用原材料； （2）分别甲、乙两种产品和车间管理人员计提工资； （3）计提车间水电费； （4）计提车间厂房和设备的折旧； （5）分配制造费用； （6）甲、乙产品完工验收入库。 要求： （1）按上述六种业务和事项，设计出核算 甲、乙产品生产过程所涉及的成本类总分类 会计科目和必要的明细分类科目； （2）依据上述六种业务和事项，编写你所 设计的成本类会计科目的使用说明； （3）按上述六种业务和事项分别编制会计 分录。 ? 借：生产成本 21082 ?????? 贷：原材料 7500 ?????????? 应付工资 9500 ?????????? 应付福利费 1330 ?????????? 制造费用 2752 ??? 借：库存商品 21082 ?????? 贷：生产成本 21082 要求： （1）分别编制以上业务的会计分录； （2）根据资料（1），简述固定资产清查过程涉及 的报表，并分别设计出其一般格式； （3）根据资料（2），设计并填写固定资产报废 单；简述设备报废清理业务的流程。 支付清理费用 借：固定资产清理 2000 贷：银行存款 2000 残料入库 借：原材料——残料 12000 贷：固定资产清理 12000 结转固定资产净损失 借：营业外支出 400000 贷：固定资产清理 400000 固定资产盘盈、盘亏表 业务处理流程： 固定资产报废时，应由固定资产的使用或保管部门填制固定资产报废单，经批准后对该固