第8讲财政与税收第8讲财政税收与税收.ppt

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考点二 征税与纳税 (3)从公平与效率的关系看,财政在促进公平的基础上,又有利于效率的提高,促进生产发展,体现社会主义的本质和根本任务。 (4)从社会主义市场经济的基本特征看:正确的财政政策有利于实现共同富裕这一根本目标;从分配与所有制关系看,有利于巩固公有制的主体地位这一根本标志;从财政与国家职能的关系看,有利于我国实行强有力的宏观调控。 (5)从分配与生产和消费的关系看:合理的财政政策有利于生产发展和消费水平的提高。 (6)从财政与“主题”和“主线”的关系看,合理的财政政策,有利于贯彻落实科学发展观和转变经济发展方式。 (7)从财政与发展对外开放的关系看,根据世界和我国的经济形势,采取合理的财政政策,将有利于我国发展对外贸易,有利于“走出去”战略的实施,从而增强我国的综合国力。 [重 难 突 破] 1.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用 经济运行状况 对策 财政政策 货币政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长 扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 (扩张性财政政策、积极的货币政策) 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温” 减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 (紧缩性财政政策、从紧的货币政策) 提示 (1)财政、货币政策的运用,实行反向调节。经济过热要紧缩(降温),经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。 (2)凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策,凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。 2.对财政收支关系三种情况的理解 (1)收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用,不利于经济建设和社会发展。 (2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持,可能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀。 (3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用,有利于经济建设和社会发展。 在财政预算、决算中,收支相等是最理想的状态,但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。 核心考点二 征税与纳税 [考 点 梳 理] 1.税收 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 3.增值税和个人所得税 (1)增值税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 (2)个人所得税,是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.依法纳税 (1)必要性:税收是国家财政收入的主要来源,是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民、用之于民。 (2)公民应自觉诚信纳税,反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 (3)公民要增强税收监督意识。 [重 难 突 破] 1.增值税和个人所得税 ? ? 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用 2.公民依法纳税的必要性和要求 (1)必要性 ①从税收的性质看:在我国,税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。  ②从税收的地位、作用看:税收是筹集财政收入的基本形式。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。  ③从公民的权利和义务的关系看:权利与义务具有一致性,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。  (2)要求:增强纳税人意识  ①义务意识:公民应自觉诚信纳税,反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。  ②权利意识:公民要增强税收监督意识,关注监督税收的征管和使用。 考点一 国家财政 考点一 考点二 * 高考一轮总复习 · 政治 课终课 考能素养培优 限时·规范·特训 第3单元 收入与分配 第八课 财政与税收 财政的含义 含义 特点 实质 内容 运作 作用 国家的收入与支出 主体是国家,依据是政治权力 以国家为主体的分配关系 财政收入与财政支出 通过国家预算和国家决算来运作 是国家治理的基础和重要支柱,在社会生活

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