第8讲财政与税收第8讲财政税收与税收.ppt

考点二　征税与纳税 （3）从公平与效率的关系看，财政在促进公平的基础上，又有利于效率的提高，促进生产发展，体现社会主义的本质和根本任务。 （4）从社会主义市场经济的基本特征看：正确的财政政策有利于实现共同富裕这一根本目标；从分配与所有制关系看，有利于巩固公有制的主体地位这一根本标志；从财政与国家职能的关系看，有利于我国实行强有力的宏观调控。 （5）从分配与生产和消费的关系看：合理的财政政策有利于生产发展和消费水平的提高。 （6）从财政与“主题”和“主线”的关系看，合理的财政政策，有利于贯彻落实科学发展观和转变经济发展方式。 （7）从财政与发展对外开放的关系看，根据世界和我国的经济形势，采取合理的财政政策，将有利于我国发展对外贸易，有利于“走出去”战略的实施，从而增强我国的综合国力。 [重 难 突 破] 1.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用 经济运行状况 对策 财政政策 货币政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 (扩张性财政政策、积极的货币政策) 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 (紧缩性财政政策、从紧的货币政策) 提示　（1）财政、货币政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩（降温），经济滞缓（过冷）要扩张（加热）。 （2）凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。 2.对财政收支关系三种情况的理解 （1）收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。 （2）收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。 （3）收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。 在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。 核心考点二　征税与纳税 [考 点 梳 理] 1.税收 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 3.增值税和个人所得税 （1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 （2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。 [重 难 突 破] 1.增值税和个人所得税 ? ? 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 2.公民依法纳税的必要性和要求 (1)必要性 ①从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。 　②从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形式。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 　③从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 　(2)要求：增强纳税人意识 　①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 　②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的征管和使用。 考点一　国家财政 考点一 考点二 * 高考一轮总复习 · 政治 课终课 考能素养培优 限时·规范·特训 第3单元　收入与分配 第八课　财政与税收 财政的含义 含义 特点 实质 内容 运作 作用 国家的收入与支出 主体是国家，依据是政治权力 以国家为主体的分配关系 财政收入与财政支出 通过国家预算和国家决算来运作 是国家治理的基础和重要支柱，在社会生活