税法(王曙光)教材习题答案法(王曙光)教材习题答案税法(王曙光)教材习题答案税法(王曙光)教材习题答案.doc

税法(王曙光)教材习题答案 第一章 一、选择题 1、AB 2、ABD 3、ABD 4、BC 5、BC 6、B 7、ABCD 二、判断题 1、对 2、错 3、错 4、对 5、错 6、对 7、对 8、对 三、计算题不做 第二章 一、选择题 2、A 3、ABC：《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税〔2007〕127号）对此作出规定：“一、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。二、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。三、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。四、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。五、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。” 二、判断题 1、错 3、错 （全额抵扣） 三、计算题 1、销项税=100*17%=17万 进项税=5万*7%+10*17%*（1-20%）+3.06=4.77 万 应交增值税=17万-4.77 万=12.23万 2、 (1)外购烟叶可以抵扣的进项税额=400×(1+10％)×(1+20%)×13％+8×7％==69.2(万元) (2)增值税销售项税额=(400+10)×1.4×17％+740×17％=223.38(万元) (3)购进税控收款机和防伪税控专用设备可抵扣的进项税额=（10+1）+（10+1）×17％=12.87(万元) (4)损失烟丝应转出的进项税额=(20-0.95)×17％+0.95/(1-7％)×7％=3.31(万元) (5)企业6月份国内销售应缴纳的增值税=223.38-(69.2+12.87-3.31) =144.62(万元) (6)A卷烟单价=14000÷250=56(元)，适用税率36％。 企业6月份国内销售应缴纳的消费税=(400+10)×1.4×36％+(400+10)×0.015=212.79(万元) 第三章 答案 一、选择题 2、A （81900/（1+17%）*30%） 3、BC（D少了一种情况） 4、BC 5、CD 6、BD 二、判断题 1、√ 2、√ 3、×（从低） 4、× 5、× 三、计算题 1. （1）该企业10月不得免抵税额： =400×（17%－13%）=16（万元） （2）该企业10月应抵扣的进项税额总和； 　　＝85＋45×7%－16 ＝72.15（万元） （3）该企业10月应缴纳的增值税； 当月应缴纳增值税＝150×17%－72.15＝－46.65（万元） （4）该企业10月应退的增值税； 　　当月应退增值税： 　　当月免抵退税额＝400×13%＝52（万元）；因为期末留抵税额当月免抵退税额，所以 　　当月应退增值税＝46.65万元 （5）该企业10月应缴纳的消费税。 　　10月应缴纳的消费税＝150×10%＝15（万元） 2、2012年10月 （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=（200+50+20）÷1.17×20%+20×2000×0.5÷10000=48.15（万元） （2）计算乙企业已代收代缴消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元） （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8（万元） （4）乙企业代收代缴消费税的计税价格=（10+1）÷（1-10%）=122.22元/公斤 甲企业分给职工散装药酒补缴纳消费税=150*10%*100=1500元 3、 甲提货时应缴纳的消费税=（10000+20000+300*93%+8000）/（1-30%）*30%=16405.29 元 甲销售化妆品应交的增值税=100000/（1+17%）*17%-1700-3400-300*7%-8000*17%-800*7%=7992.91元 甲销售化妆品应交的消费税=100000/（1+17%）*30%-16405.29*70%=14157.32 乙企业应缴纳的增值税=8000*17%-150=1210 乙企业代收代缴消费税==（10000+20000+300*93%+8000）/（1-30%）*30%=16405.29 元 第四章答案 一、选择 1、D（金融机