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台湾企业研发投入与财政扶持 ——基于在闽台资企业的调查研究 【摘要】为提升国家竞争力，采取各种财税政策甚至直接财政拨款，引导和促进企业加强研发投入，是目前各发达国家的普遍做法。近年来，我国大陆地区虽然对企业科技投入的财政支持力度不断加大，但成效并不明显。相对而言，台湾地区在当局的财政扶持和引导下，企业技术创新和科技竞争力却大为增强，世界排名迅速上升。为此，系统探究台湾企业研发投入的财政支持机制与政策就具有重要的研究价值。本课题在对闽台资企业进行实地调研的基础上展开研究。首先构建博弈模型分析政府与企业在科技投入中的最优策略行为，探究企业研发投入行为的偏好；接着运用经济计量模型分析等方法从财政资金诱导机制、政策推动模式和财政支持绩效评价三个方面对台湾企业研发投入的财政支持机制和政策进行系统研究，并总结其经验，为我国构建企业研发投入的财政支持机制提供政策建议。 关键词 科技研发投入 政府财政扶持 台资企业 一、企业科技投入与政府财政支持：一个博弈模型分析 为提高海西经济区企业的综合竞争力，加大福建省企业科研投入、不断提高企业技术创新能力是十分必要的，但是资金匮乏、投资不足却成为了福建省目前企业技术创新发展最大的阻力。政府对企业的财政支持是一个企业不断进行科技研发投入的动力，也是该企业具有较高技术创新能力的重要保障。本课题拟运用博弈论方法对企业科技投入与政府财政支持之间的最优策略行为进行分析，从而在理论上阐释政府对有科技创新能力的企业给予扶持,同时企业采取科技研发投入活动可以实现企业与政府的双赢结果,这有助于解释各国政府对企业科技投入的扶持。 1、博弈模型的基本假设 在各企业中,存在着有科研能力和无科研能力两种类型,并且企业有采取科技研发投入和不采取科技研发投入两种选择。政府只知道企业存在着这两种类型,但在实施资助时无法确切地了解申请企业的真实情况,企业可能会隐藏自己的信息,政府更不知道企业最终是否会采取科研投入行动,所以说政府对企业的认识是不充分的。但是,无论是政府还是企业对博弈的最终得益结果是可以正确认识的。所以,政府与企业间的博弈是完全但不完美信息动态博弈。 在这里，模型假设： (1) 仅有政府和企业两个博弈方, 并且双方都是完全理性的, 即双方每一个阶段的行为都不存在不可信的选择, 并且企业以自身利益最大化为目标。 (2) 企业的类型仅有两种,即有科研能力和无科研能力。 (3)行为策略: 企业采取的策略包括进行科研投入行动与不进行科研投入行动, 并且假设采取科研投入行动会成功,且假设企业通过政府给予的资金支持采取科研投入行为而给企业带来收益的收益系数为a（a1），即企业通过科研投入所获得的总收益大于总成本的支出,利润为非负值。 (4)政府给予企业的财政资金支持为c( c 0) 单位, 且政府只存在采取进行财政支持和不进行财政支持两种选择。 (5)不考虑其他因素可能给企业带来的收益, 只考虑企业通过自己的能力进行自主科研投入行为使得某个科研项目成功商业化可给企业带来收益m ( m 0，当企业不进行科研投入行为或无科研能力时,m=0) 和政府给予的资金支持带来的收益作为评价企业最后得益指标, 也就是说企业的收益是m和资金额c的函数。 (6)政府以税收形式从企业那里获得收益的税收率为t(0t1)。 2、博弈模型的构建与分析 （1）、博弈矩阵模型构建 企业采取行为 进行科研投入 不进行科研投入 政府采 取行为 进行财政支持 t(ac+m)-c ac+m -c c 不进行财政支持 tm m 0 0 上表格为政府是否给予企业财政支持和企业是否进行科技研发投入的博弈矩阵，矩阵中各数值含义分别为： t(ac+m)-c表示在政府给予企业财政支持时,由于企业科研投入成功给政府带来的收益总额； ac + m表示在政府给予企业财政支持时,由于企业科研投入成功给企业带来的收益总额； -c表示在政府给予企业财政支持时,企业有科研能力而没有进行科研投入或企业无科研能力时政府的收益总额； c表示在政府给予企业财政支持时,企业有科研能力而没有进行科研投入行为或企业无科研能力时企业的收益总额； tm表示政府没有给予企业财政支持时,由于企业的自主科研投入成功而给政府带来的收益总额； m表示政府没有给予企业财政支持时,由于企业的自主科研投入成功而给企业带来的收益总额； （0,0）表示政府没有给予企业财政支持时,企业也不采取自主科研投入行为时给企业和政府带来的收益总额都为0。 （2）、博弈矩阵模型分析 企业的决策分析:因为企业是后行动的博弈方,所以企业对整个博弈的信息了解是完美的,企业知道自己具体的类型,当该企业有科研能力时,不管政府是否进行财政资金支持，企业的最优策略为“进行科研投入”,因为ac