3、出纳业务培训.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 出纳基本素质要求 出纳是一项特殊的职业，整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，可谓万贯家财手中过 熟知了规章制度，掌握了业务操作，得到了一手数据，参与了资金管理，了解了相关知识，所谓“知己知彼百战不殆”，也会知道了管理漏洞，清楚了监督手段，看到了金钱诱惑，增长了犯罪欲望 没有良好的职业道德，很难顺利通过 “金钱关” 道德修养 5 出纳基本素质要求 清正廉洁是出纳的立业之本 出纳掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便条件和较多机会 外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水 面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己 道德修养 5 出纳基本素质要求 出纳肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系 工作中，有时需要牺牲个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳应该坚持和必须做好的！ 为了保障国家和集体利益，出纳要在工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行，贡献自己的力量！ 道德修养 5 出纳业务培训 遵纪守法、坚持原则 清正廉洁、洁身自好 诚信为本、操守为重 兢兢业业、苦练内功 拓展技能、增长本领 立足本业、高端发展 为中国石油资金管理工作做出贡献！ 出纳业务培训 * * * 1、它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 2、出纳工作特点各专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有： * 出纳工作特点各专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有： * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 管理职能 资金集中管理相关内容 出纳管理缺失 资金计划中上报的收支项目与实际不符——对收支内容预测不准确 在紧急用款申请中，申报用途为纳税、发工资等常规性工作——资金收支没有系统总结归类，计划编制不完整 以上表现出出纳工作和计划没有很好的结合，对资金集中管理没有提供很好的支持 随着大司库的逐步建成，出纳也将成为司库管理的重要岗位 资金集中管理 出纳业务技能扩展 出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账等各种资金明细分类账，以及其他形式的统计报表，对货币资金进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息 反映职能 2 出纳业务技能扩展 出纳反映职能不同于会计核算 会计核算一般是对已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，以会计报表等形式进行反映 出纳工作直接参与经济活动过程，其一个重要功能是对经济过程动态的反映 例如对银行存款的反映 会计核算可以反映出银行存款科目各类存款的时点余额，以及各种期限 出纳可以反映出银行存款各类存款的准确到期时间，提供期间内实际可以使用资金的具体金额（会计核算通过对明细账进一步数据处理才能得到） 反映职能 2 出纳业务技能扩展 出纳通过直接管理或参与管理，对计划编制提供反馈参考，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供资金使用与周转信息，为企业经济管理和经营决策提供数据支持 反映职能 2 出纳业务技能扩展 出纳作为企业资金最后一道“关卡”，不仅要接受其他岗位的审核监控，同时，出纳也要对各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督，保证资金安全 账户开立是否有履行审批程序 资金支出签批是否符合资金授权管理等办法 资金划转是否合规，收款方信息是否与付款指令一致（私人账户、非法账户） 票据、回单是否真实，金额、用途是否准确，印章是否完备 监督职能 3 出纳业务技能扩展 为了更出色的做好出纳工作，出纳除了熟练掌握基本业务和发挥各项职能之外，还要了解更多相关知识 相关知识 4 出纳人员 金融知识 宏观经济 经济法规 财务管理 会计知识 税务知识 出纳业务技能扩展 会计知识 出纳岗位是会计岗位之一 出纳人员要具有会计从业资格 必须了解会计及会计核算有关知识 会计核算基本流程 相关知识 4 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款