财务管理计算题整理哒.doc

公司资产负债表 2005年12月31日，单位：万元 资产年末：流动资产：货币资金45 应收账款净额90 存货144 待摊费用36流动资产合计315固定资产净值385负债与所有者权益年初年末：流动负债合计150长期负债合计200负债合计350所有者权益合计350 资产总计700负债与所有者权益总计700 同时,该公司2004年度主营业务净利率为16%,总资产周转率为0.5次,权益乘数为2.5,净资产收益率为20%,2005年度主营业务收入为350万元,净利润为63万元 某企业1998年销售收入为100万元,毛利率40%,赊销比例为80%,销售净利润率16%,存货周转率为5次,期初存货余额为2万元;期初应收账款余额为4.8万元,期末应收账款余额为1.6万元,速动比率为160%,流动比率为200%,流动资产占资产总额的22%,该企业期初资产总额为300万元.该公司期末无待摊费用和待处理流动资产损失 2004年年初的负债总额400万元,股东权益是负债总额的3倍,年资本积累率50%,2004年年末的资产负债率40%,负债的年均利率为5%.2004年该公司的固定成本总额170万元,实现净利润300万元,所得税率33%.2004年末的股份总数为600万股,假设普通股股数在04年和05年年度内未发生变化,企业没有优先股,2004年末的普通股市价为5元/股.(计算结果保留两位小数) 某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为300%，年末速动比率为150%，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。要求： （4）假定本年赊销净额为960万元,应收账款以外的其他速动资产忽略不计,计算该公司应收账款周转天数。 某公司2005年的有关资料如下：单位：万元项目 年初数 年末数 本年数或平均数存货 7200 9600流动负债 6000 8000总资产 15000 17000流动比率 150%速动比率 80%权益乘数 1.5流动资产周转次数 4净利润 2880（4）假定该公司2006年投资计划需要资金2100万元，维持权益乘数1.5的资金结构，规定按照10%的比例提取盈余公积，按照5%的比例提取公益金。计算按照剩余股利政策2005年向投资者分配股利的数额。 2003年12月31日有关财务指标如下：（1）长期负债与所有者权益之比：0.5（2）销售毛利率：10％（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）：18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次要求：利用上述资料，在答题卷填充该公司资产负债表的空白部分。 某公司拟更新一台旧设备,其账面折余价值为10万元,如果目前出售可取得收入7.5万元,预计还可使用5年,该公司用直线法提取折旧,现该公司拟购买新设备替换原设备,以提高生产效率,降低成本.新设备购置成本为40万元,使用年限为5年,同样用直线法提取折旧,预计残值与使用旧设备的残值一致;使用新设备后公司的销售收入第一年可从100万元上升到115万元,第二至五年的销售收入可从150万元上升到170万元,每年的经营成本将要从110万元上升到118万元.该企业的所得税税率为30%,资金成本率为10%.(P/A,14%,4)=2.9137,(P/F,14%,1)=0.8772 (P/A,15%,4)=2.8550,(P/F,15%,1)=0.8696 计算更新设备比继续使用旧设备增加的投资额 32.5 更新决策每年增加的折旧 6.5 经营期1-5年每年增加的经营成本 8 经营期1-5年每年总成本的变动额 14.5 经营期第1年增加的销售收入 15 经营期2-5年每年增加的销售收入 20 经营期第1年增加的净利润 0.35 经营期第2-5年每年增加的净利润 3.85 固定资产提前报废发生净损失 2.5 因固定资产提前报废发生净损失抵减所得税 0.75 初始投资净现金流量 -32.5 第一年净现金流量 7.6 第2-5年净现金流量 10.35 计算差额内部收益率 14.76 某人决定分别在2005年、2006年、2007年和2008年各年的1月1日分别存入5000元，按10%利率，每年复利一次，要求计算2008年12月31日的余额是多少？ 25525.5 某公司拟租赁一间厂房，期限是10年，假设年利率是10%，若立即付全部款项共计20万元，支付款项的现值为多少？ 20 甲公司拟租赁一间厂房，期限是10年，假设年利率是10%，若从第4年开始每年年初付款4万