第一章-会计电算化概述第一-会计电算化概述第一章-会计电算化概述第一章-会计电算化概述.ppt

第二节 会计核算软件 三、会计核算软件功能模块会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。注：会计核算软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一个子系统。 原始数据 原始凭证 记账凭证 输 入 临时 账表 文件 证表 账簿 文件 处 理 输 出 凭证 账簿 报表 第二节 会计核算软件 （一）会计核算软件功能模块的基本构成 会计核算软件一般按职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他职能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。 会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、会计报表处理、固定资产核算、工资核算、应收/应付款核算、存货核算、销售核算、成本核算、财务分析等9大模块。 企业可以根据本单位的经营性质、规模、行业特点等因素选购其中某些模块。 第二节 会计核算软件 （二）会计核算软件功能模块简介 1.账务处理模块。作为整个会计核算软件的核心，通过原始数据在系统的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。 2.会计报表处理模块。主要是根据会计核算数据完成各种会计报表的定义、计算、汇总、查询和输出；根据报表数据生成各种分析图表。 3.固定资产核算功能模块。主要用于固定资产明细核算和管理，记录固定资产的增加变动和折旧的计提，并生成相关的数据到账务处理模块。 第二节 会计核算软件 4.工资核算功能模块。主要用来计算职工工资，编制工资表，并根据工资用途进行分配。 5.应收/应付款核算功能模块。主要是根据日常往来业务凭证，完成应收账款/应付账款等往来业务的登记、利息计算、账龄分析及核销工作；并生成各种账表。 6.存货核算功能模块。主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。 7.成本核算功能模块（制造业） 8.销售核算功能模块。是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；同时生成各种账表。 9.财务分析功能模块。根据系统提供数据制定计划。 第二节 会计核算软件 （三）账务处理模块与主要模块间的联系 一个相对完善的中小企业方案：总账+工资+固定资产+应收/应付系统+报表 凭证 凭证 凭证 凭证 凭证 查询 第二节 会计核算软件 各模块间的数据传递 1.工资系统生成计提工资费用的凭证传递到总账。 2.固定资产系统生成各类折旧凭证传递到总账。 3.供应链核算系统生成存货成本凭证传递到总账。 4.应收/应付系统从总账取得客户、供应商信息，提供查询功能，并进行往来业务管理，生成凭证传递到总账。 5.现金管理系统从总账取得现金、银行存款等信息数据，提供查询功能。 6.财务分析系统可以根据总账汇总的数据，制定各项收支费用计划。 第二节 会计核算软件 四、会计核算软件与手工会计核算的异同 （一）会计核算软件与手工会计核算的相同点 1.两者目标一致为了加强企业经营管理、提供会计信息，参与经营决策，提高企业经济效益。 2.遵守共同的会计法规、会计准则与会计制度 3.基本会计理论和会计方法相同会计假设和会计的记账方法。 4.会计数据处理流程大体一致数据的采集和输入；加工处理；存储和输出。 5.妥善保存会计档案 第二节 会计核算软件 （二）会计核算软件与手工会计核算的区别 第二节 会计核算软件 会计工作组织变化 会计人员岗位设置不同 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。 主要电算化会计岗位：（电算主管）、数据录入、数据审核、系统维护等。 岗位设置应当符合内部控制原则，坚持不相容职务相互分离。例如：软件的开发和软件的应用必须分开；数据录入和数据审核必须分开。 一、判断题： 1.狭义的电算化是指当代电子信息技术在会计中的应用。（　） 2.与其他业务相结合的推广发展是会计电算化的初级阶段。（　） 3.会计核算软件按照不同的适用范围可分为通用会计核算软件和商品化会计核算软件。（ ） 4.会计电算化内部控制是指为了维护会计数据准确、可靠和为了保证企业财产安全而实施的内部控制。（ ） 5.专用会计核算软件是会计核算软件发展的主流。（ ） 课后作业 二、单选题： 1.ERP是（ ）的中文全称。A.管理信息系统 B.企业资源计划C.制造资源计划 D.物料需求计划 2.会计软件中最基本的功能模块是（ ）。A.账务处理 B.工资核算C.固定资产 D.应收/应付 3.下列有关实现会计电算化意义的说法不正确的是（ ）A.会计电算化后，经济业务都由计算机来完成B.减轻劳动