第二章货币资金与交易性金融资产辩析.ppt

业务处理题： 华天公司在12月份发生如下与货币资金相关的业务 12月1日，王经理预支2 000元现金，出纳开出一张2 000元的现金支票。 12月3日，收到客户凌霄公司的转账支票90 000元，偿还期所欠的购货款 12月7日，从银行提取现金100 000元，用于支付员工工资。 12月10日，出纳在核对“现金日记账”和库存现金时，发现现金短缺100元。 12月14日 ，派采购员到无锡采购原材料。委托其开户行汇款200 000元到无锡，开立采购专户。 12月15日，出纳查明现金短款原因是处理员工小陈报销办公用品费用时多支付了100元 12月19日，开出转账支票，支付欠供应商轩迪公司的50 000元。 12月22日 ，派往无锡的采购员返回公司，交给会计部门的有关凭证显示：他12月20日从采购专户里支付材料价款150 000元，增值税25 5000元，共计175 500元。 12月23日，接银行通知，无锡采购专户的结余款被转回。 12月25日，采购员小王报销出差费用，包含机票1 200元和市内交通费用300元，并交回500元现金 要求：根据上述材料编制相关的会计分录。 12月1日，借：其他应收款-王经理 2 000 贷：银行存款 2 000 12月3日，借：银行存款 90 000 贷：应收账款-凌霄公司 90 000 12月7日， 借：库存现金 100 000 贷：银行存款 100 000 借：应付职工薪酬 100 000 贷：银行存款 100 000 12月10日，借：待处理财产损益 ——待处理流动资产损益 100 贷：库存现金 100 12月14日，借：其他货币资金——外埠存 200 000 贷：银行存款 200 000 12月15日，借：其他应收款-小陈 100 贷：待处理财产损益 ——待处理流动资产损益 100 12月19日，借：应付账款——轩迪公司 50 000 贷：银行存款 50 000 12月22日，借：材料采购 150 000 应交税费——进项增值税 25 500 贷：其他货币资金 175 500 12月23日，借：银行存款 24 500 贷：其他货币资金 ——外埠存款 24 500 12月25日，借：材料采购 1500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000 练习余额调节表的编制 宇通公司2012年12月31日的银行存款日记账上的余额未621 840元，收到的同日银行对账单所显示的银行存款余额未619 570元。经过逐笔核对，发现造成差异的原因如下： （1）宇通公司委托银行向宁西公司收取的10 000元已