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第二讲 国家的收入 一、 财政收入概述 财政收入的含义 财政收入的功能 财政收入的分类 财政收入的原则 （一）、财政收入的含义 概念：政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力，即表明政府获取社会财富的状况。 财政收入的历史形态 （二）、财政收入的功能 是公共财政活动的基本环节之一 是政府理财的重要环节 政府进行宏观调控的重要手段 （三）、财政收入的分类 按财政收入的形式分类 税收 国有资产收益 公共收费 债务收入 其他收入 捐赠收入 罚没收入 …… 按财政收入的来源分类 按财政收入的管理要求分类 预算内收入：列入政府一般预算的财政收入。 预算外收入：按国家财政制度的规定，可以不纳入预算管理，由收入部门或单位自收自支的财政资金。现在预算外资金的范围主要包括行政事业性收费和政府性基金。 “制度外” 收入：由政府部门的非政策性收费、摊派、集资形成，既不属于预算内也不属于预算外的财政性收入。 实际上制度外收入是一种非正常的收入，甚至可以说是“非法”的收入。 有两种情况：一种是这部分钱该收，但却没有纳入预算内、外收入管理，所以“非法”；另一种是这部分钱根本就不该收，所以“非法” 。 总的来说，我国政府从民间筹集的资金共包括预算内收入、预算外收入和制度外收入三部分，它们都是财政收入。但被认可的财政收入只包括预算内、外收入，而纳入预算管理的只有预算内收入。 与财政收入有关的概念： 预算外收入：非集中性，不纳入预算 政府收入：政府部门掌握的收入 制度外收入：灰色收入 按收入稳定性分类 经常性财政收入 临时性财政收入 受益原则 指政府所生产或提供的公共品成本费用的分配，要与社会成员从政府所生产或提供公共品中获得的受益相联系。 优点：单位成本和边际效益挂钩； 若全社会成员均按照此原则缴纳公共收入，就可避免“免费搭车”。 缺点：很难界定每一成员的受益 支付能力原则 政府提供的公共品的成本费用分配，要与社会成员的支付能力相联系。 优点：调节收入分配，使社会成员的境况达到一种相对公平的状态。 缺点：很难测度支付能力 二、非税收入 非税收入的概念 非税收入的特征 税费改革的基本思路 （一）、非税收入的概念 广义 政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入，通常不包括公债收入和社会保障缴款。 狭义 除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。 （一）、非税收入的概念 包括： 行政事业性收费 国有资源有偿使用收入 国有资本经营收益 罚没收入 主管部门集中收入 政府财政资金产生的利息收入 政府性基金 国有资产有偿使用收入 彩票公益金 以政府名义接受的捐赠收入 是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。 行政性收费，是指国家行政机关或政府授权履行行政管理职能的单位，为加强社会、经济、技术管理所收取的费用。其具体形式一般表现为：①管理费；②登记费和手续费；③审核费和评审费；④证明费。 事业性收费，是国家机关、事业单位为社会或个人提供特定服务所收取的费用。它不以盈利为目的，但有强制性、垄断性，其收费标准按提供服务的合理费用或收益制定。事业性收费应坚持先服务后收费的原则。事业性收费的基本类型为：服务补偿费和社会福利费、检测费。 国有资源有偿使用收入： 包括土地出让收入，新增建设用地土地有偿使用费，海域使用金，探矿权和采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入。 包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。 国有资本经营收益： 包括国有资本分享的企业税后利益，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。 彩票公益金： 是指政府按彩票销售额的一定比例提取的专项用于支持社会公益事业发展的资金。2008年以前，彩票公益金纳入财政专户管理，从2008年起按政府性基金管理办法纳入预算，实行“收支两条线”管理，专款专用，