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税法期末复习资料
第一章总论
1、税收的特征中,(B)是核心。
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.特定性
2、纳税人是指直接(B)的单位和个人。
A.最终负担税款 B.负有纳税义务
C.代收代缴税款 D.向税务机关缴纳税款
3、税法构成要素中,以区别不同税种的标志是(A )。
A.征税对象 B.税目
C.纳税环节 D.纳税人
4、下列各项中,表述正确的是( B )。
A.税目是确认不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.税目是对课税对象量的界定
D.税率反映了征税的广度
5、关联企业之间的业务往来,未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定应纳税额,体现了税负原则中的( D )。
A.税收法定原则 B.税收公平原则
C.税收效率原则 D.实质课税原则
6、下列税种中属于流转税的是(B )。
A.契税 B.关税 C.资源税 D.房产税
7、下列税种中,使用超率累进税率的是(D )。
A.企业所得税 B.个人所得
C.城建税 D.土地增值税
8、以下税种属于中央税的是( B )。
A.增值税 B.关税 C.营业税 D.个人所得税
9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是(D )。
A.税法主体 B.税法客体 C.税法内容 D.税法事实
10、我国目前行使税收征收权的征税机关有(ABC )。
A.税务机关 B.财政机关
C.海关 D.工商管理机关
11、我国营业税规定,营业额达到或超过一定标准的全额纳税,低于该标准的则免征营业税,成为( ),属于(D)
A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免
C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免
12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等,但权利、义务不对等。 ( 对 )
13、税法是税收的存在形式,税收则是税法确定的内容。 ( 对 )
第二章增值税
1.将购买的货物用于( A )项目,其进项税额准予抵扣。
A.对外投资 B.免税项目
C.发放奖品 D.修建展销厅
2.某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为( C )元。
A.8500 B.8798.35
C.8755 D.7519.96
3.下列项目不允许扣除进项税额的是( D )。
A.一般纳税人购进应税劳务
B.生产企业购进并验收入库的原材料
C.一般纳税人销售货物支付的运输费
D.小规模纳税人取得的增值税专用发票上的税额
4 .某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计8万元,利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为( B )万元。
A.8.8 B.10 C.8 D.9
5.单位和个体经营者发生的下列行为中,应视
同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( C )。
A.将购买的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于职工福利或个消费
C.将购买的货物用于对外投资
D.将购买的货物用于生产应税产品
6.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是( D )。
A.电视机 B.汽车 C.MP3 D.农机
7.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是
( D )。
A.某公司将外购饮料用于个人消费
B.某公司将外购钢材用于在建工程
C.某公司将外购食品用于职工福利
D.某商店为厂家代销服装
8.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用销售折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理争取的是( C )。
A.冲减销售收入,但不减少当期销项税额
B.增加销售费用,减少当期销项税额
C.全部计入财务费用,不能减少当期销项税额
D.冲减销售收入,同时减少当期销项税额
1.下列销售行为属于增值税征税范围的是( ACD )。
A.销售电力 B.销售房屋
C.销售水泥 D.销售自来水
2.单位和个人提供下列劳务,应征增值税的有( CD )。
A.房屋修缮 B.房屋装璜
C.汽车修理 D.受
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