内部控制试运行实施讲座.ppt

北京中天恒会计师事务所 北京中天恒管理咨询有限公司 内部控制试运行实施讲座 内部控制实施理念 内部控制实施的几项工作 3. 各部门在内部控制实施中的工作要求 内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求 审计在内部控制实施中的工作 内部控制实施的保障 目 录 理念一： 风险管理失效关键是不执行 没有执行力，就没有竞争力 理念二： 理念三： 固化——“僵化”——优化 内部控制执行的基本逻辑 理念四： 内控体系建设：万里长征长一步 内部控制只有起点，没有终点。 偏差一：内部控制只是为了满足监管要求； 偏差二：内部控制与业务活动无关，与我无关； 偏差三：内部控制与业务相冲突。 认识上的偏差 解决方案 宣传与培训——解决认识偏差的不二法门： 内部控制不仅仅是为了满足监管要求，更主要是为提升管理水平，防范与控制风险； 从来就没有脱离业务活动而存在的内部控制，内部控制就是专门用来控制业务活动的，它必须融入业务活动中去； 内部控制人人有责，应当是一种全员控制。 认识上的偏差 内部控制实施理念 内部控制实施的几项工作 3. 各部门在内部控制实施中的工作要求 内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求 审计在内部控制实施中的工作 内部控制实施的保障 目 录 内部控制实施六项工作 企业内部控制实施，应当做好如下六项工作： ◎ 学——在岗管理人员、新入职员工 ◎ 补——工作表单、新的流程规范 ◎ 做——严格按流程办事、重大风险分工监控 ◎ 留——留下内部控制实施的证据 ◎ 记——对于体系存在的问题进行记录 ◎ 查——检查内部控制实施情况 　 内控实施的四大问题 (一)内部控制没有得到有效执行; (二)内部控制与现有管理体系两张皮; (三)内部控制与信息系统两张皮; (四)内部控制实施证据不足。 内部控制实施理念 内部控制实施的几项工作 3. 各部门在内部控制实施中的工作要求 内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求 审计在内部控制实施中的工作 内部控制实施的保障 目 录 各部门在实施过程中应当做好六项工作： （一）严格按照流程进行操作； （二）严格按照内控要求形成控制证据； （三）对于实施过程中发现的缺陷进行记录，并整理上报给内控审计部； （四）试行结束时提交试行总结报告。 内部控制实施理念 内部控制实施的几项工作 3. 各部门在内部控制实施中的工作要求 牵头部门在内部控制实施中的工作要求 审计在内部控制实施中的工作 内部控制实施的保障 目 录 （一)跟踪内部控制实施情况； （二）及时发现的内部控制存在的缺陷（设计、运行）； （三）组织内控缺陷的整改与完善。 牵头部门在内控实施中的主要工作 工作方法 （一）提供工作模板； （二）对各部门在内控实施中存在的问题进行咨询； （三）组织对各部门实施中发现的缺陷进行汇总、评估。 内部控制实施理念 内部控制实施的几项工作 3. 各部门在内部控制实施中的工作要求 内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求 审计在内部控制实施中的工作 内部控制实施的保障 目 录 （一）分期分批组织对内部控制实施的检查； （二）组织内部控制自我评价。 审计在内控实施中的主要工作 内部控制实施理念 内部控制实施的几项工作 3. 各部门在内部控制实施中的工作要求 内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求 审计在内部控制实施中的工作 内部控制实施的保障 目 录 内部控制体系实施的五大保障之文化保障 ◆风险意识； ◆规范化、制度化管理； ◆民主管理集体决策的机制。 内部控制体系实施的五大保障之组织保障 ◆领导的重视； ◆组织机构的完善； ◆责任的明确。 内部控制体系实施的五大保障之监督保障 ◆日常监督； ◆内部控制审计； ◆内部控制评价。 内部控制体系实施的五大保障之机制保障