出纳实操 学习情境四.ppt

一、银行存款的结算方式 （五）汇兑结算方式 2. 汇兑的办理 汇兑分为信汇和电汇两种。信汇是指汇款人委托银行以邮寄方式将款项划转给收款人。电汇则是指汇款人委托银行通过电报方式将款项划转给收款人。后者的汇款速度比前者快。 汇兑一般用于异地间的结算，同城范围或同一票据交换区域内的结算不适用汇兑结算。 一、银行存款的结算方式 （六）委托收款结算方式 1.委托收款结算的流程 一、银行存款的结算方式 2. 委托收款的办理 委托收款按款项划回方式可分为邮寄划回和电报划回两种。企业办理委托收款应填制委托收款凭证。付款单位接到银行通知及有关附件，应在规定的付款期（3天）内付款。 委托收款只适用于已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务证明办理款项的结算。 （六）委托收款结算方式 一、银行存款的结算方式 （七）异地托收承付结算方式 1.异地托收承付结算的流程 一、银行存款的结算方式 2.异地托收承付的办理 托收承付结算起点为1万元。按划回方式的不同，托收承付可分为邮寄和电报两种。 收款人必须以持有商品已发运的证件为依据向银行办理托收，填制托收凭证，并将有关单证送交开户银行。开户银行审查无误后，将托收凭证及有关单证交付款人开户银行。付款人开户银行收到托收凭证及有关附件后，通知付款人。付款人在收到有关单据后，应立即审核。 （七）异地托收承付结算方式 一、银行存款的结算方式 （八）信用卡结算方式 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。 1.信用卡的基本规定 （1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡，单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。 （2）持卡人使用信用卡可透支。 （3）信用卡仅限于持卡人本人使用，不得出借或出租。（4）信用卡丢失时可挂失，但挂失前被冒用，由持卡人自己负责。 一、银行存款的结算方式 （八）信用卡结算方式 2.信用卡透支的规定 金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不超过5 000元，透支期限最长为60天；信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算；超过15日按日息万分之十计算；超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。 一、银行存款的结算方式 （九）信用证结算方式 信用证是指开证银行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条 款的单据支付的付款承诺。采用信用证结算方式，付款单位应预先把 一定款项专户存入银行，委托银行开出信用证，通知异地收款单位开 户银行转知收款单位；收款单位按照合同和信用证规定的条件发货或 交货以后，银行代付款单位支付货款。 二、银行存款结算的业务处理 （一）银行存款收入业务处理 银行存款收入业务是单位常见的业务，通常有销售款、现金银行存款、存款利息收入、赔款、退款、上级拨款、汇票结算余额退回款、接受捐赠、股东出资等。其业务处理程序如下。 1.向银行送存现金 2.通过各种结算方式收取各种款项 二、银行存款结算的业务处理 （二）银行存款支出业务处理 银行存款支出业务主要有提取现金、采购物资支付货款、缴纳税款、代收电话费、代收水电费、银行手续费用、归还借款、对外投资等。现以采购物资支付货款业务为例介绍银行支付结算的处理程序。(见课本) 三、银行存款支出业务实例讲解 （一）办理汇兑的处理 汇兑根据凭证传递方式不同，可分为信汇和电汇两种。 1.汇兑结算的基本规定 （1） 汇兑结算不受金额起点的限制。 （2） 支取现金的规定。 （3） 留行待取的规定。 （4） 分次支取的规定。 （5） 转汇的规定。 （6） 退汇的规定。 三、银行存款支出业务实例讲解 （一）办理汇兑的处理 2.办理汇兑应填制的原始凭证 办理汇兑手续与领购支票一样，应由出纳人员填制一份“重要空白凭证领用单”，并在第一联上加盖预留银行印鉴，送交银行办理。银行核对印鉴相符后，按规定收取一定工本费和手续费在“重要空白凭证登记簿”上注明领用日期、领用单位、申请书起讫号码等，出售“结算业务申请书”。信汇与电汇的填制方法是一样的。 三、银行存款支出业务实例讲解