LF3-F-W006-A0资金收支预算制度.doc

深圳乐丰精密五金有限公司 SHENZHEN LEFENG PRECISION MOULD PARTS CO.,LTD. Document Number 文 件 编 号 Revising Dept. 制订部门 Revising Date 制订日期 Revision 版 本 Page 页码 LF3-F-W006-A0 财务部 2011/08/04 A0 Page 1 of 8 Title 名称 资金收支预算制度 文件修订履历表 Rev. 版次 Issue/Ecn. 发行/更改日期 Modified out-line 更 改 之 摘 要 A0 2011/08/04 新版发行 此文件自批准发行之日起生效实施. 文件修订履历表可另添附页 Revised by 制/修 订 Reviewed by 审 核 Approved by 批 准 资金收支预算制度 第一条 目的及依据 为提高经营绩效及配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各分公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本制度。 第二条 资金范围 本制度所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。 第三条 作业期间 一、资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十六日前预计下个月份资金收支资料送财务部，以利汇编。 二、财务部应于每月二十八日前编妥下个月份资金来源运用预计表，按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经办，一份送财务中心。 第四条 销售收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑) 现数编列。 第六条 退税收入 一、财务退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 二、预计核退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、废料收入等。 其数额在5000元以上者，均应加说明。 第八条 资本支出 一、土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 二、房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 三、设备分期付款、分期缴纳关税等：财务部依据分期付款偿付日期予以编列。 四、机器设备、什项设备、预付工程定金等：采购部门依据工程合同及进度， 预定支付预算及资材部依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。 第九条 材料支出 采购和PMC课依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。 第十条 薪资 财务部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 第十一条 经常费用 一、外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌 预计支付数编列。 二、制造费用：生产部门和财务部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 三、推广费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比 例推算编列。 四、管理费用：行政管理部门和财务部参照以往实际数及管理工作计划编列。 五、财务费用：财务部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。 第十二条 其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在一万元以上者，均应加以说明。 第十三条 异常说明 各公司应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送财务部汇编。 第十四条 资金调度 一、各公司经营资金由总经办负责筹划，并由财务部协助筹措调度。 二、采购课应按月根据国内外购料借款数额编列“现金购料月报表”于当月25日送财务部汇总呈核总经理。 三、财务部应于次月十二日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编