第10章 企业内部控制流程——研究与开发.doc

第10章 企业内部控制流程——研究与开发 10．1 立项与研究控制 10．1．1 研发项目立项管理流程 1．研发项目立项管理流程与风险控制图 研发项目立项管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 研发总监 研发部 相关部门 D1 D2 D3 2．研发项目立项管理流程控制表 研发项目立项管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．研发部在立项前应开展项目调研活动，征集项目建议，并对项目进行初步考察；各部门应积极配合研发部的调研活动，并提供相关信息支持 D2 2．研发部应根据企业实际需要组织开展项目可行性研究，必要时可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，并出具评估意见 3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研发总监审核，总经理审批 D3 4．研发项目应当严格按照规定的权限和程序审批，重大研发项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研发项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性 相关规范 应建 规范 ( 《研发项目立项管理办法》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 ( 《企业内部控制基本规范》 文件资料 ( 《研发项目立项建议书》 ( 《研发项目可行性研究报告》 ( 《研发项目立项报告》 责任部门 及责任人 ( 董事会、研发部、相关部门 ( 董事会成员、研发总监、相关部门负责人 10．1．2 研发项目评估论证流程 1．研发项目评估论证流程与风险控制图 研发项目评估论证流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 研发总监 研发部 专业机构 D1 D2 D3 2．研发项目评估论证流程控制表 研发项目评估论证流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．研发部应组建项目评审小组开展项目可行性研究论证，小组成员应由独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员担任 D2 2．研发部应根据企业实际需要组织专业机构和人员对项目进行评估论证，并出具评估意见 D3 3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研发总监审核，总经理进行批 4．研发项目应当严格按照规定权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性 相关规范 应建 规范 ( 《研发项目立项管理办法》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 ( 《企业内部控制基本规范》 文件资料 ( 《研发项目立项建议书》 ( 《研发项目可行性研究报告》 ( 《研发项目立项报告》 责任部门 及责任人 ( 董事会、研发部、相关部门 ( 董事会成员、研发总监、相关部门负责人 10．2 开发与保护控制 10．2．1 研发成果开发流程 1．研发成果开发流程与风险控制图 研发成果开发流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 研发总监 研发部 相关部门 D1 D2 D3 2．研发成果开发流程控制表 研发成果开发流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．研发部应编制《研发成果开发制度》，报研发总监审核，总经理审批，促进研发成果及时有效转化 D2 2．《产品研发立项报告》应对产品开发的可行性进行充分论证，主要包括市场预测分析、相关政策分析、产品竞争实力分析、技术可行性分析、时间和资源成本分析、知识产权分析等内容 3．产品试制分为样品试制和小批试制，主要审查产品的可靠性，通过审查生产工艺、工装与产品测试设备、各种技术资料的完备与可靠程度，明确产品制造应该改进的事项，并科学鉴定大批量生产的技术成熟度 4．相关部门应开展以市场为导向的新产品开发消费者测试 5．相关部门应出具新产品市场反馈报告，为产品性能改进提供参考意见 D3 6．相关部门负责办理产品认证、鉴定及专利申请工作；研发部应对每项技术创新提出专利申请，并提供相关资料和文件 7．为避免和应对同行以仿制嫌疑起诉公司，产品研发的所有设计资料必须存档保管；研发部应加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用