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营改增问答题 一、征税范围 　　1.某企业为建材城，主要业务为出租摊位，该笔业务是按照出租不动产经营租赁征收还是按照生活服务业征收？ 　　答：企业应按照不动产经营租赁缴纳增值税。 　　2.2012年1月签订的融资性售后回租合同，结束月为2021年1月，按照106号文这个部分我们应该继续按营业税执行，全面营改增之后应该怎么处理？ 　　答:区分有形动产融资性售后回租还是不动产融资性售后回租。有形动产的可选择按照“在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同”选择简易计税方法计税也可按照贷款服务缴税；不动产的按照贷款服务缴税。 　 二、应纳税额计算 　　1.企业既有简易计税项目，又有一般计税项目，营改增后购进办公用不动产，能否抵扣进项税？ 　　答：可以。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 　　2.一般纳税人转租其在2016年4月30日之前租入的不动产，能否享受简易征收政策？ 　　答：一般纳税人转租其在2016年4月30日之前租入的不动产，可以享受简易征收政策 　　3.一般纳税人出租房屋，可否选择简易征收？ 　　答：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。 　　4.营改增后，企业取得劳保用品进项发票，能否按规定抵扣进项税额？ 　　答：企业取得劳保用品进项发票，可以按规定抵扣进项税额。 　　5.公司在酒店举办会议、培训期间，取得的住宿费、餐饮费增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？ 　　答：一般纳税人取得住宿费专用发票，可以按规定进行抵扣。企业购进餐饮服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。 　　6.建安企业老项目选择按一般纳税人计税方法计算增值税的，2016年4月取得的老项目的增值税专用发票4月份认证的能否在5月份抵扣？ 　　答：不可以。 　　7.一般纳税人销售自行开发的房地产项目如果无法划分取得的进项可以抵扣吗？ 　　答：根据国家税务总局公告2016年第18号规定：“第十三条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。 　　不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模）” 　　三、税收优惠 　　1.农业技术培训免增值税吗？ 　　答：一、下列项目免征增值税 （十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 　　农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务；排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的业务；病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务；农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务；相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。 　　上述范围内的农业技术培训免征增值税。 　　2.纳税人提供国际运输服务没有运输工具怎么征收增值税？ 　　答：1.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。2.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务免征增值税。3.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。 　　3.军队转业干部就业有何优惠政策？ 　　答：从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 　　为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 　　享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。 　　四、征收管理 　　1.营改增后，小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，预缴和申报都怎么操作？ 　　答：房地产